某生产化工产品的公司,2011年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下: (1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。 年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2011年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。) 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
第1题:
年末,南极公司“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”账户
的贷方余额分别为 940000 元,160000 元、140000 元、10000 元。则南极公司年末结转上述
损益类账户的会计分录应当是( )。
A、借:本年利润 1250000
贷:主营业务收入 940000
其他业务收入 160000
投资收益 140000
营业外收入 10000
B、借:利润分配 1250000
贷:主营业务收入 940000
其他业务收入 160000
投资收益 140000
营业外收入 10000
C、借:主营业务收入 940000
其他业务收入 160000
投资收益 140000
营业外收入 10000
贷:本年利润 1250000
D、借:主营业务收入 940000
其他业务收入 160000
投资收益 140000
营业外收入 10000
贷:利润分配 1250000
第2题:
2009年,全年主营业务收入过亿元企业增加了( )。
A.24.3%
B.29.4%
C.32.2%
D.34.5%
第3题:
某上市公司为评价上半年的生产经营状况,用其上半年的主营业务收入与下列指标相除进行比较,其中不具有可比性的是( )。
A.去年同期的主营业务收入
B.历史同期最高的主营业务收入
C.年初某证券公司研究人员的估算营销收入
D.同类公司全年的主营业务收入
E.年初公司确定的上半年主营业务收入计划数
第4题:
第5题:
主营业务收入增长率是本期主营业务收入与上期主营业务收入之差与本期主营业务收入的比值。 ( )
第6题:
A注册会计师需要针对甲公司主营业务收入的完整性实施交易的细节测试的情形包括( )。 A.主营业务收入环节的内部控制存在缺陷 B.甲公司管理层正在积极寻求大额举债机会 C.甲公司管理层参与了股票期权激励计划 D.甲公司没有实施由发运凭证追查至主营业务收入明细账的内部核查程序
第7题:
企业的主营业务利润为()。
A.主营业务收入—主营业务成本
B.主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加
C.主营业务收入—主营业务成本—管理费用
D.主营业务收入—主营业务成本—期间费用
第8题:
关于甲公司对上述业务应确认的主营业务收入,下列处理正确的有( )。
A.2009年,甲公司对建造合同应确认主营业务收入60万元
B.2009年,甲公司对建造合同应确认主营业务收入120万元
C.2010年,甲公司对提供劳务应确认主营业务收入80万元
D.2010年,甲公司对提供劳务应确认主营业务收入20万元
E.2010年,甲公司对上述业务应确认主营业务收入152万元
第9题:
第10题: