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下列不应记入“进项税额转出”的是（）。

题目

下列不应记入“进项税额转出”的是（）。

  • A、生产领用原材料
  • B、集体福利项目领用原材料
  • C、在建工程领用原材料
  • D、免税项目领用原材料
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相似问题和答案

第1题：

对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。

A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额


正确答案：BCD
A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。  
B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。  
C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。  
D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：  
借：在建工程  
    贷：原材料   
    应交税金－－应交增值税（进项税额转出） 

第2题：

下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案：C
解析：
选项C，因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

第3题：

某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本21750元，则应对进项税额的处理是( )

A．不必作任何处理

B．进项税额转出2827.5元

C．进项税额转出3250元

D．进项税额转出4454.8


正确答案：C
解析：计算过程：21750÷(1-13%)×13%=3250元。

第4题：

下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（）。

  • A、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
  • B、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
  • C、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
  • D、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
  • E、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

正确答案:B,C,D

第5题：

下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案：C
解析：
选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

第6题：

对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为（ ）。

A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反应月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反应不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额

E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项


正确答案：BCD
A项应该在“未交税金”专栏登记，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 

第7题：

对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

答案：B,C,D
解析：

第8题：

下列不记入“进项税额转出”的是()。

A、生产领用原材料

B、免税项目领用原材料

C、集体福利项目领用原材料

D、个人消费领用原材料


参考答案：A

第9题：

下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

  • A、进项税额转出
  • B、冲销销售退货税额
  • C、上期末未抵扣完的进项税额
  • D、期末转出未交增值税

正确答案:A,B,D

第10题：

下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

  • A、多计进项税额转出
  • B、少计购买材料时的进项税额
  • C、多计销售产品的销项税额
  • D、非正常损失的进项税额未转出

正确答案:D

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