居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

题目

参考答案和解析

正确答案: 甲公司主要从事空调销售业务，属于一般企业（并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业），广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15％=300（万元）；实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额，应当按限额扣除；
因此，甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

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相似问题和答案

第1题：

王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，未经公司股东会同意，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是( )。

A．王某的行为违反了公司法律制度的规定

B．甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C．如果经过董事会同意的，王某可以从事此代理的活动

D．甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归人本公司

正确答案：AB
解析：本题考核董事、高级管理人员的义务。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

第2题：

乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（）。

A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D．按销售不动产税目征收营业税

正确答案：D
结算了工程价款，尽管是非独立核算单位，也应当缴纳营业税。

第3题：

第 29 题王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（　　）。

A．王某的行为违反了公司法律制度的规定

B．甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C．如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

D．甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

正确答案：AB
本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

第4题：

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

答案：

解析：

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2000+500）×15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额。

第5题：

乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。

A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D．按销售不动产税目征收营业税

正确答案：C
解析：对乙公司自建行为，应按建筑业税目征收营业税，交给甲企业销售时，按销售不动产税目分别征收营业税。

第6题：

王某为有限责任公司的监事，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（）

A.王某的行为不违反了公司法律制度的规定

B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C.如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

参考答案：A

第7题：

母公司甲有两个子公司乙和丙,以下销售业务属于水平销售的是()。

A.甲公司对乙公司销售

B.甲公司对丙公司销售

C.乙公司对甲公司销售

D.乙公司对丙公司销售

参考答案：D

第8题：

王某为甲有限责任公司的董事兼总经理,甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间,王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为,王某的行为违反了公司法律制度的规定,决定将其从事上述行为所得收入归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第9题：

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：

A、180000元
B、180600元
C、179320元
D、200000元

答案：A

解析：

销售收入＝200000×（1－10％）＝180000（元）

第10题：

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费
【问题2】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
【问题3】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

答案：

解析：

1.甲公司主要从事空调销售业务，并非烟草企业或者化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15%=300（万元）；实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额，应当按限额扣除；因此，甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息不应计入应纳税所得额。根据规定，居民企业从未上市的居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不计入企业所得税应纳税所得额。
3.甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业

题目

参考答案和解析

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