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某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6

题目

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

  • A、34.2万元
  • B、50.54万元
  • C、62.8万元
  • D、68.21万元
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第1题：

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）

A.0
B.14.31
C.23.14
D.48.51

答案：C
解析：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元）

第2题：

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）

A.0
B.15.89　
C.23.8　
D.39.69

答案：C
解析：
不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0（万元）
　　应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.8（万元）
　　当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
　　当期期末留抵税额<当期免抵退税额
　　当期应退税额＝ 23.8 （万元）
　　免抵税额为=39.69-23.8=15.89（万元）

第3题：

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51


答案：C

第4题：

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元，特价机票改签、变更费 490.5万元。
（2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金） 264万元，代收转付其他航空公司客票款 198万元。
（ 3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元，同时收取延期付款违约金 4.52万元。
已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。

A.提供国内旅客运输服务取得的收入
B.提供国内货物运输服务取得的收入
C.提供国际旅客运输服务取得的收入
D.提供国际货物运输服务取得的收入

答案：C,D
解析：
境内单位和个人销售的国际运输服务，适用增值税零税率。
2.

第5题：

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.21.7
B.25.3
C.48.7
D.52.3

答案：A
解析：
这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按 “交通运输服务 ”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按 “物流辅助服务 ——航空服务 ”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司 12月应缴纳增值税 =1100×9%+120×6%-84.5=21.7（万元）。

第6题：

增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ）

A.11%
B.9%
C.6%
D.3%

答案：B
解析：
本题考查增值税的税率。

第7题：

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 8月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 600万元、税额 78万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1217万元（其中含逾期票证收入 67万）、国际运输收入 248.56万元、飞机清洗消毒含税收入 127.2万元同时另收取延期支付利息 1万元。该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.29.34
B.29.74
C.25.72
D.28.21

答案：B
解析：
销项为： 1217÷ 1.09× 9%+（ 127.2+1）÷ 1.06× 6%=100.48+7.26=107.74（万元）
进项为： 78（万元）
当月应纳增值税为： 107.74-78=29.74（万元）

第8题：

甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
(1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
(4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。


答案：
解析：
(1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
(2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
(3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
(4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

第9题：

（2014年）某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年2月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司2月应缴纳的增值税为（　）万元。

A.37.26
B.50.54
C.62.80
D.68.21

答案：A
解析：
国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司2月应缴纳的增值税＝1387.5÷（1＋9%）×9%＋127.2÷（1＋6%）×6%－84.5＝37.26（万元）

第10题：

（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 10月有关经营情况 如下：
（ 1）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万 元。
（ 2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费 266.4万元，代收转付其他航空公司 客票款 199.8万元。
（ 3）出租飞机广告位取得含税收入 299.52万元，同时收取延期付款违约金 4.68万元。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9％，有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率是（ ）。

A.13％
B.9％
C.6％
D.0

答案：D
解析：

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