关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。A、旅行社与旅客合同规定为游客购买返程机车船票的实际支出允许在所得税前扣除。B、旅行社提供的为异地游客购买的返程机车船票复印件可以作为税前扣除的适当凭据。C、凡属于个人（集体）旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业费用在税前扣除。D、组织旅游允许扣除支付给运输公司的运输费用。

题目

关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。

A、旅行社与旅客合同规定为游客购买返程机车船票的实际支出允许在所得税前扣除。
B、旅行社提供的为异地游客购买的返程机车船票复印件可以作为税前扣除的适当凭据。
C、凡属于个人（集体）旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业费用在税前扣除。
D、组织旅游允许扣除支付给运输公司的运输费用。

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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，助理人员认为符合《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》有关规定的是( )。

A．Y公司受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．Y公司转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C．Y公司从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．Y公司经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

正确答案：B

第2题：

关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

参考答案：C
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

第3题：

关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。

A．允许税前扣除的业务招待费为8万元

B．允许税前扣除的业务招待费为54万元

C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

正确答案：AD

第4题：

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策

答案：A,C,D

解析：

选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

第5题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（）。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

答案：A,B,C,D

解析：

选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

第6题：

关于土地增值税，下列表述正确的是（）。

A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除

B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除

C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值

D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

正确答案：AB

第7题：

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

A.实际发生额不得在税前扣除
B.实际发生额的60%可以在税前扣除
C.实际发生额的40%可以在税前扣除
D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

答案：A

解析：

个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

第8题：

根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起目难以划分的,其正确的账务处理是()

A实际发生额不得在税前扣除

B实际发生额的60%可以在税前扣除

C实际发生额的40%可以在税前扣除

D实际发生额的10%可以在税前扣除

正确答案：A
解析：个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许税前扣除。

第9题：

依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

答案：C

解析：

选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。@

第10题：

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

答案：C

解析：

选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。

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