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某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（）。A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元

题目

某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（）。

  • A、600万元
  • B、520万元
  • C、582.52万元
  • D、504.85万元
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

假定当某税种适用的税率为20%，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为58万元时，其应纳税额为（ ）万元。

A．7

B．24

C．9.84

D．13


正确答案：D
加征5成，相当于应纳税额50%。20万元以下的，税率为20%，20万元以上的税率为20%×(1+50%)=30%
应纳税额=20×20%+(50-20)×30%=13(万元)

第2题：

下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有()。

A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B、某非企业性单位年应税销售额为30万元
C、自然人张某当年的应纳税销售额为80万元
D、某连锁超市年应税销售额为100万元

答案：A,D
解析：
本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。选项B未超过小规模纳税人认定标准，选项C为自然人。

第3题：

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。

A．2.4万元

B．5.5万元

C．1.9万元

D．1.6万元


正确答案：C
要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50%。 

第4题：

下列不属于小规模纳税人的公司是（）。

  • A、甲公司应税服务年销售额为400万元
  • B、甲公司为饮食业纳税人，应税服务年销售额为520万元
  • C、甲公司从事货物生产，并兼营货物批发，年应税销售额为40万元
  • D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

正确答案:B

第5题：

（根据2018年教材本题知识点已变更）根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（　　）。

A.工业企业年应税销售额50万元
B.商业企业年应税销售额180万元
C.商业企业年应税销售额80万元
D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
E.工业企业年应税销售额100万元

答案：A,C,D
解析：
本题考查增值税一般纳税人的划分。凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人：
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；
（2）上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的；
（3）“营改增”应税行为年销售额在500万元（含）以下的。
【提示】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下（不再区分企业类型）。按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

第6题：

按照现行规定，下列各项中按小规模纳税人纳税的是（ ）。

A.年应税销售额600万元的汽车修理厂
B.年应税销售额900万元的从事货物批发的纳税人
C.年应税销售额为700万元的自然人
D.年应税销售额为600万元的交通运输企业

答案：C
解析：

第7题：

根据增值税法律制度的规定，从事下列业务的纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（ ）。

A.从事物流服务，应税服务年销售额为 100 万元
B.从事交通运输服务，应税服务年销售额为 510 万元
C.从事代理记账业务，应税服务年销售额为 300 万元
D.从事文化创意服务，应税服务年销售额为 550 万元

答案：B,D
解析：
一般纳税人和小规模纳税人认定标准：应税服务年销售额超过 500 万元的纳税人为一
般纳税人；应税服务年应税销售额未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。

第8题：

应税服务(原适用营业税范畴)一般纳税人年应税收入应不少于()。

A.500万元

B.80万元

C.100万元

D.600万元


正确答案：A

第9题：

根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()。

A.工业企业年应税销售额50万元
B.商业企业年应税销售额180万元
C.商业企业年应税销售额80万元
D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
E.工业企业年应税销售额100万元

答案：A,C,D
解析：
增值税一般纳税人的划分标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，划分标准为年销售额50万元，商业企业的划分标准为年销售额80万元，提供营改增应税服务的企业，划分标准为年销售额500万元。

第10题：

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

  • A、30万元（含）
  • B、50万元（含）
  • C、80万元（含）
  • D、100万元（含）

正确答案:B

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