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根据征管法的规定，纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服

题目

根据征管法的规定，纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服，以下说法正确的是（）。

  • A、相对人可以直接向人民法院提起行政诉讼
  • B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼
  • C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼
  • D、相对人可以直接向人民法院提起民事诉讼
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第1题：

《税收征管法》规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A．1‰

B．3‰

C．4‰

D．5‰


正确答案：D

第2题：

纳税人向注册税务师咨询下列行为中，( )属于税务机关作出的征税行为。

A．征收税款

B．加收滞纳金

C．逾期缴纳罚款的加罚行为

D．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

E．税务机关责令提供纳税担保的行为


正确答案：ABD
解析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。

第3题：

按《税收征管法》规定，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之（ ）的滞纳金。

A、0.2 B、3 C、2 D、5


正确答案：D

第4题：

纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有（ ）。

A、企业对税务机关作出的不予减免税的规定
B、企业对税务机关作出的查封财产的行为
C、企业对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定
D、企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定
E、企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定

答案：A,D,E
解析：
税务机关作出的征税行为，必须先提出行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼。

第5题：

纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有(　)。

A.对税务机关为其核定应纳税额
B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关对其行政处罚
E.对税务机关作出的税收保全措施不服

答案：A,B,D,E
解析：
税务机关可以对具体行政行为提出复议申请，选项C是抽象行政行为。

第6题：

根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是( )。

A．五年，不得加收滞纳金

B．三年，加收滞纳金

C．三年，不得加收滞纳金

D．五年，加收滞纳金


正确答案：C
解析：根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

第7题：

《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A:1%
B:3‰
C:4‰
D:5‰

答案：D
解析：

第8题：

根据《税收征管法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A、0.2‰

B、0.5.‰

C、2‰

D、5‰


正确答案：B

第9题：

下列行为中，不属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。

A.确认纳税人适用的税率
B.扣缴义务人作出的代扣代缴行为
C.加收滞纳金
D.没收财物和违法所得
E.停止出口退税权

答案：D,E
解析：
税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项DE：属于税务机关作出的行政处罚行为。

第10题：

纳税人对税务机关的下列（　）行为不服的，不可以提出行政复议。

A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税收规章

答案：D
解析：
知识点:税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

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