《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定,受托方应按期回函。除有特殊要

题目

《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定,受托方应按期回函。除有特殊要求外,应在收到协查函后()日内回函

  • A、7
  • B、15
  • C、20
  • D、30
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第1题:

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法有(  )。

A.取得的虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B.取得的虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的,税务机关应依法追缴已抵扣的税款,但不需要加收滞纳金

答案:B,D
解析:
选项AB:纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额;选项CD:纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的,不适用“税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

第2题:

如果增值税抵扣凭证丢失,下列销售方提供的哪些凭证不能作为进项税额的抵扣凭证?()

  • A、销售方提供的专用发票记账联复印件
  • B、销售方主要税务机关出具的《丢失增值税发票已报税证明单》
  • C、《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》
  • D、销售方发货单

正确答案:D

第3题:

下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述,正确的有( )。

A、关于销项税额的确定时间,总的原则是:销项税额的确定不得滞后

B、关于进项税额的抵扣时间,总的原则是:进项税额的抵扣不得提前

C、增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提

D、自2018年4月1日起,纳税信用级别变更为A、B、M、C四级

E、增值税一般纳税人除客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣规定执行


答案:ABCE

第4题:

进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中,有抵扣期限规定的是()

  • A、农产品收购发票
  • B、农产品销售发票
  • C、海关进口增值税专用缴款书
  • D、完税凭证

正确答案:C

第5题:

上级税务局稽查局对下级税务局稽查局的协查质量和效率的考核不包括()

  • A、受托方按期回复情况
  • B、委托协查发票份数
  • C、受托方选票针对性;协查函和回复函的信息完整性

正确答案:B

第6题:

根据《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定,受托方归档资料包括()等。

  • A、《协查要求》
  • B、《已证实虚开通知单》
  • C、《协查案卷》
  • D、《协查延期申请》

正确答案:A,B,C,D

第7题:

受托方应当在收到协查函后()内回函。

  • A、15日
  • B、30日
  • C、45日
  • D、60日

正确答案:D

第8题:

增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额,可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有( )。

A、因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
B、因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续
C、因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
D、因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书,未能及时办理申报抵扣
E、因办税人员擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣

答案:A,B,D,E
解析:
逾期申报抵扣客观原因包括以下类型:
①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;
②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;
③税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;
④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;
⑤国家税务总局规定的其他情形。

第9题:

()是整个协查工作的首要环节。

  • A、委托方发出信息处理
  • B、受托方收到信息处理
  • C、受托方回复信息处理
  • D、受托方实施协查

正确答案:A

第10题:

刑法》规定的“出口退税、抵扣税款的其他发票(除增值税专用发票以外)”,包括具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证。()


正确答案:正确

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