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内部控制存在较大漏洞和严重问题的情形，可（），在计分时直接扣除该

题目

内部控制存在较大漏洞和严重问题的情形，可（），在计分时直接扣除该评价环节所有分值。

  • A、把评价点定性评级为“较强”
  • B、设置为相应评价环节否决点
  • C、把该评价环节作缺项处理
  • D、按一般问题处理
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第1题：

财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：


A.进行内部控制测试成本较高

B.内部控制高计存在重大缺陷

C.内部控制设计合理且预期运行有效

D.对内部控制的健全性和有效性作出评价

答案：C
解析：
经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

第2题：

某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图

答案：B
解析：
在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

第3题：

非财务报告内部控制缺陷,是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能有效地防范财务报告错报。()

此题为判断题(对，错)。


答案×

第4题：

单选题
甲公司存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（　　）。
A

甲公司没有书面的内部控制

B

管理层诚信存在严重问题

C

管理层凌驾于内部控制之上

D

管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


正确答案： A
解析：
根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。导致解除业务约定的事项包括：①被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；②对管理层的诚信存在严重疑虑。

第5题：

保监局根据公司风险状况，将保险公司分支机构分为四类：B类机构是指（）。

  • A、经营较合规，业务发展、内部控制等方面虽有问题，但不严重的公司
  • B、业务经营存在严重违规情形，或业务发展、内部控制等至少一个方面存在严重风险的公司
  • C、指经营合规，业务发展、内部控制等方面未发现问题的公司
  • D、指经营存在较严重违规情形，或业务发展、内部控制等方面存在较大风险的公司

正确答案:A

第6题：

财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

A.进行内部控制测试成本较高

B.内部控制高计存在重大缺陷

C.内部控制设计合理且预期运行有效

D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


答案：C
解析：
当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：次重 1 在评估认定层大错报风险时，预期控制的运行时有效的；2 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分，适当的审计证据

第7题：

在控制对象的惯性较大，并存在迟延的情况下，控制系统应采用（）规律的调节器，其比例带和积分时间分别取（）和（）

  • A、PI，较大值，较小值
  • B、PID，较小值，较大值
  • C、PI，较小值，较大值
  • D、PID，较大值，较小值

正确答案:D

第8题：

内部控制年度评估报告应至少包括以下内容（）

A.本单位内部控制情况

B.本年度完善内部控制的措施及上年度内部控制缺陷的改善情况

C.目前内部控制存在的漏洞和缺陷

D.下一年度改进内部控制的计划


正确答案：ABCD

第9题：

单选题
内部控制存在较大漏洞和严重问题的情形，可（），在计分时直接扣除该评价环节所有分值。
A

把评价点定性评级为“较强”

B

设置为相应评价环节否决点

C

把该评价环节作缺项处理

D

按一般问题处理


正确答案： B
解析： 暂无解析

第10题：

多选题
内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。
A

内部控制的设计存在漏洞

B

不能有效防范错误与舞弊

C

内部控制运行存在弱点与偏差

D

不能及时发现并纠正错误与舞弊


正确答案： C,D
解析： 按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷：（1）设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；（2）运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

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