关于审计结果沟通,下列说法正确的是()。

题目

关于审计结果沟通,下列说法正确的是()。

  • A、审计结果沟通,是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流
  • B、审计结果沟通不是出具审计报告前的必要程序
  • C、通过审计结果的有效沟通,内部审计人员不能取得被审计单位、组织管理层对审计工作的理解和认同D.内审人员在沟通时,可以没有优先顺序,可以提示问题的重要性
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相似问题和答案

第1题:

下列关于审计报告的说法中,正确的是:

A、审计报告详细记录审计过程和结果
B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
D、我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告

答案:C
解析:
本题考查审计报告的概念和作用知识点。审计报告——指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后,就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象,审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。详式审计报告又称长式审计报告——国家审计、内部审计。

第2题:

下列关于审计结果要素的说法中,错误的是:

A、审计结果通常包括标准、事实和影响,在发现问题的情况下还包括原因要素
B、不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果
C、审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标
D、审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提

答案:D
解析:
审计结果的确定是审计人员提出可行建议的前提。

第3题:

下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中,正确的是:

A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行

B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行,不论其可能产生的社会影响如何

C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果

D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准


正确答案:A

第4题:

《标准》不要求首席审计执行官:

A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

答案:A
解析:
A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1:对外部审计师工作的监督,包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。

第5题:

关于审计业务约定书的说法中不正确的是( )。

A.会计师事务所承接任何审计业务,都应与被审计单位签订审计业务约定书
B.在连续审计中,注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
C.审计业务约定书中可能涉及对审计业务结果的沟通形式
D.收费的计算基础和收费安排是审计业务约定书的主要内容

答案:D
解析:
选项D是审计业务约定书的特殊考虑,不属于主要内容。

第6题:

下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是:

A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行
B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行,不论其可能产生的社会影响如何
C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果
D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准

答案:A
解析:
审计机关向社会公布审计结果,应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行,选项A正确;审计机关向社会公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密,并充分考虑可能产生的社会影响,选项B不正确;审计机关向社会公布审计结果,必须经审计机关主要负责人批准;涉及重大事项的,应当报经本级人民政府同意,选项CD不正确。

第7题:

下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中,不正确的是(  )。

A.不同的被审计单位,适当的沟通对象可能不同
B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时,注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如审计委员会)负责与注册会计师进行沟通
D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

答案:C
解析:
通常,被审计单位也会指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如审计委员会)负责与注册会计师进行沟通。如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。选项C不正确。

第8题:

依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,关于商业银行内部审计工作流程,下列说法不正确的是:( )

A、选派合格、胜任的审计人员组成审计组

B、必须在实施审计前向审计对象下发审计通知书

C、对审计对象提出异议的审计结论,应及时进行沟通确认,将沟通结果和审计结论报送至审计对象并归档保存

D、内部审计人员应将审计报告发送至审计对象


正确答案:BC

第9题:

关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通,下列说法中,正确的有( )。

A.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B.对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
C.对以口头形式沟通的事项,注册会计师应当形成审计工作底稿
D.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,通常在审计结束后以口头形式沟通

答案:A,B,C
解析:
A、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
C、对以口头形式沟通的事项,注册会计师应当形成审计工作底稿
D、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,通常在审计结束后以口头形式沟通

第10题:

某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果,则下列描述应该属于这次沟通的是:

A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议

答案:B
解析:
根据《实务公告》,对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

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