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某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下： （1）贷款利息收

题目

某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下： （1）贷款利息收入210万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收入10万元； （2）开展股票买卖业务，买进价85万元，卖出价105万元； （3）出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入14万元；结算罚款收入3万元； （4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算贷款利息收入应纳营业税：（）万元； （2）计算股票买卖业务应纳营业税：（）万元； （3）计算其他收入应纳营业税：（）万元； （4）计算销售黄金收入应纳营业税：（）万元； （5）计算本季度应纳营业税合计额：（）万元。

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相似问题和答案

第1题：

某市工商银行2008年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。

A．第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元

B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元

C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金10万元

D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元

E．该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加


正确答案：BC
解析：发放贷款业务应缴纳营业税
  =(300+2)×5%+3000×5.6%÷4×5%
  =17.2(万元)
  销售各种凭证缴纳营业税
  =30×5%=1.5(万元)
  手续费收入应交营业税
  =(80+8000×5%÷4×8%)×5%
  =4.4(万元)
  该银行受托发放贷款业务，应代扣代缴营业税
  =8000×5%÷4×5%×2=10(万元)
  金融商品买卖业务应纳营业税
  =(400-330+6)×5%=3.8(万元)
  金融企业承办委托贷款业务，营业税的扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托方收汔贷款利息的当天。没有收到利息，则不扣缴营业税。

第2题：

某市商业银行应收未收利息核算期为90日，2008年第2季度有关业务资料如下：

(1)吸收居民储蓄，支付利息200万元，向生产企业贷款取得利息收入700万元，逾期贷款的罚息收入6万元。

(2)为供电部门代收电费收取150万元，按合同将代收电费支付给供电部门l35万元。

(3)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率9%，

约定帮企业收到利息后，按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期帮助A公司收回本息。

(4)4月10日购进有价证券支付600万元，含购买过程中的税金费用l万元；5月22日以650万元的价格卖出，含卖出过程中的税金2万元。

(5)4月15日受8公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限2个月，年利息率9%，约定帮企业贷出款项时，按贷款利息收入的10%收取手续费，季末未能如期帮助A公司收回本息。

(6)2007年2月1日向某企业贷款500万元，贷款期限1年，年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，企业也未向银行支付利息。

(7)2007年4月1日向某商场定期贷款1000万元，贷款期限1年，年利息率8%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

要求计算：

(1)该银行2008年第2季度贷款应缴纳的营业税；

(2)该银行2008年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税；

(3)该银行2008年第2季度应代扣代缴的营业税。


正确答案：
(1)该银行2008年第2季度贷款应缴纳的营业税35.8万元贷款应缴营业税=[(700+6)×5%+(1000－500)×8%÷l2×3×5%]=35.8(万元)此步骤注意以利息和罚息之和为营业额，不能减除存款支付利息。应收未收利息未超过利息核算期，本金到期也没超过90天，应按照权责发生制计算营业
税。应收未收核算期后仍未收到已税利息，可从营业额中减除。
(2)该银行2008年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税3.73万元
①代收电费手续费收入应缴纳营业税=(150－135)×5%=0.75(万元)。
②受托贷款手续费收入应纳营业税=(5000×9%÷l2×2×10%+2000×9%÷l2×2×10%)×5%=0.53(万元)。
③有价证券买卖应缴纳营业税=(650－600－1)×5%=2.45(万元)上述三项应纳营业税合计0.75+0.53+2.45=3.73(万元)。
(3)该银行2006年第2季度应代扣代缴的营业税=5000×9%÷l2×2×5%=3.75(万元)。

第3题：

国家助学贷款的利息按哪种方式收()?

A.按年度收

B.不清楚

C.按月收

D.按季度收


参考答案：A

第4题：

2015年第2季度至2016年第1季度，商业银行关注类贷款环比增长最快的是（ ）。


A.2016年第1季度
B.2015年第4季度
C.2015年第3季度
D.2015年第2季度

答案：A
解析：
本题考查增长率大小比较。根据表格数据可知，2015年第2季度环比增速为（26465－24826）/24826=1639/24826＜10%；2015年第3季度环比增速为（28130－26465）/26465=1665/26465＜10%；2015年第4季度环比增速为（28854－28130）/28130=724/28130＜10%；2016年第1季度环比增速为（31953－28854）/28854=3009/28854＞10%，因此2016年第1季度环比增速最快。故本题答案为A选项。

第5题：

某金融机构2003年二季度取得贷款业务利息收入200万元，外汇贷款利息收入 300万元，支付境外借款利息 210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）万元。

A．25

B．14.5

C．30

D．17.4


正确答案：B

第6题：

某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）万元。

A．25

B．23.2

C．35.5

D．14.5


正确答案：D
 200×5%+（300-210）×5%=14.5万元

第7题：

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：

(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。

(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收入14万元。

(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。

(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。

(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。

要求：计算该银行2008年第2季度：

(1)向生产企业贷款应缴纳营业税；

(2)手续费收入应缴纳营业税；

(3)有价证券买卖应缴纳营业税；

(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税；

(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；

(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；

(7)银行应代扣代缴营业税。


正确答案：
【答案】
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)，出纳长款不征营业税。
(2)手续费收入应缴纳营业税=[(300－286)+5000×4.8%÷l2×2×10%]×5%=0.9(万元)。
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860－800)×5%=3(万元)。
(4)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷l2×3×5%=1.0l(万元)。
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税=(800－500)×5%=15(万元)。
(6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。
(7)银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷l2×2×5%=2(万元)。

第8题：

某市工商银行2005年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方末支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有 ( )。

A．第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元

B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元

C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10万元

D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元

E．第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金)


正确答案：BE

第9题：

某县商业银行2011年第2季度有关业务资料如下：

(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。

(2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

(3)4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率6．8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息。

(4)对外提供理财服务，取得收入200万元。

(5)金融机构往来利息收入300万元。

(6)4月末盘点库存现金，发现出纳长款6．5万元。

要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额(计算结果保留两位小数)。


正确答案：
(1)一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。向生产企业贷款应缴纳营业税＝(595＋13)×5%＝30.4(万元)
(2)金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营业额＝卖出价－买入价。
有价证券买卖应缴纳营业税＝[860－(800－20)]×5%＝4(万元)
(3)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税＝5000×6.8%÷12×3×10%×5%＝0.43(万元)
(4)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。理财服务收入应缴纳营业税＝200×5%＝10(万元)
(5)金融机构往来利息收入免征营业税。
(6)对金融机构的出纳长款，不征收营业税。

第10题：

某市商业银行2015年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8 万元；
（2）6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元； B债券售出价82万元；
（3）为电信部口代收电话费300万元，取得5%的手续费收入；
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%， 银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
（5）与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元；
（6）5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。


（1）计算该银行2015年第2季度向生产企业贷款应缴纳的营业税。
（2）计算该银行2015年第2季度有价证券买卖应缴纳的营业税。
（3）计算该银行2015年第2季度手续费收入应缴纳的营业税。
（4）计算该银行 2015年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税。
（5）计算该银行2015年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。



答案：
解析：
（1）向生产企业贷款应缴纳营业税＝（500＋8）×5%＝25.4（万元）
（2）有价证券买卖应缴纳营业税＝（55＋82－50－80）×5%＝0.35（万元）
（3）手续费收入应缴纳营业税＝（300×3%＋5000×4.8%÷12×2×10%）×5%＝0.95 （万元）
（4）与其他金融机构往来业务收入暂不征收营业税。
（5）单位或个人销售抵债所得的不动产时，以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据。银行拍卖房屋应纳营业税＝（146－120）×5%＝1.3（万元）

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