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下列关于企业发生的维简费和安全生产费税务处理的叙述正确的有（）。

题目

下列关于企业发生的维简费和安全生产费税务处理的叙述正确的有（）。

  • A、计提维简费和安全生产费不得税前扣除
  • B、实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除
  • C、实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于资本性支出的计入资产成本，计提折旧税前扣除
  • D、实际发生的维简费和安全生产费用支出一律不得税前扣除
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第1题：

经营成本的正确计算式是（ ）。

A．经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－维简费

B．经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－维简费－利息支出

C．经营成本=总成本费用－摊销费－维简费－利息支出

D．经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出


正确答案：B

第2题：

根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定,建设工程施工企业应以()作为计提安全生产费用的基数和房屋建筑工程的费率。

A、人工费2.5%

B、措施费2%

C、建安合同总价2.5%

D、建安工程造价2%


参考答案：D

第3题：

煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于资本性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第4题：

企业应落实安全管理主体责任，保证安全生产投入，依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号），下列关于安全生产费用管理的说法中，错误的是()

A:新建企业和投产不足一年的企业，以当年实际营业收入为提取依据，按月计提安全生产费用
B:安全生产费用可用于安全生产宣传、教育、培训支出
C:企业提取的安全生产费用，当地安全生产监督管理部门集中管理
D:安全生产费用应当企业提取、政府监管、确保需要、规范使用

答案：C
解析：
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）第三十四条规定，企业提取的安全费用属于企业自提自用资金，其他单位和部门不得采取收取、代管等形式对其进行集中管理和使用，国家法律、法规另有规定的除外。生产经营单位是安全生产的责任主体，也是安全生产费用提取、使用和管理的主体。

第5题：

下列说法中正确的是（ ）。

A．矿山维简费，全称是“维持简单再生产费用”

B．在市场经济体制下，规定对采矿地下工程不计提折旧，而是按产量提取矿山维简费作为补偿

C．其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他销售费用、其他修理费用

D．工资及福利费属于其他费用


正确答案：A
B．矿山维简费是“计划经济体制下的产物。 
C．其他费用中无其他修理费用。 
D．其他费用中无工资及福利费。

第6题：

下列关于高危行业企业提取和使用“安全生产费”的处理中，不正确的是( )。

A．企业提取安全生产费时，应当记入“专项储备”科目

B．企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，应直接冲减专项储备

C．企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应按照形成固定资产的成本冲减专项储备

D．企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应按该项固定资产的使用寿命分期计提折旧


正确答案：D
解析：本题考核安全生产费用的提取和使用。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，按照形成固定资产的成本冲减专项储备的同时，确认相同金额的累计折旧，该固定资产以后期间不再计提折旧。

第7题：

下列经营成本计算正确的是（ ）。

A．经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—利息支出

B．经营成本=总成本费用—摊销费—维简费—利息支出

C．经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利润支出

D．经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出


正确答案：D
总成本有三部分组成：由投资活动引起的（主要包括折旧费、维简费和摊销费）；由筹资活动引起的（主要包括利息）；由经营活动引起的（经营成本）。因此经营成本应该是总成本费用与前两部分之差。

第8题：

下列项目中，应计入“管理费用”科目的有( )。

A．企业应交的车船税

B．企业发生的广告费

C．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

D．高危行业安全生产费

E．罚款支出


正确答案：ACD
解析：选项B，计入销售费用；选项E，计入营业外支出。

第9题：

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。

A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

答案：C
解析：
本题的考核点是企业所得税税前扣除项目。考生要注意企业筹建期间的广宣费和业务招待费的扣除是有区别的，选项A：企业筹办期间不确认为亏损年度；选项B：筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；选项C：筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费；选项D：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

第10题：

企业应落实安全管理主体责任，保证安全生产投入，依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)，下列关于安全生产费用管理的说法中，错误的是（　　）。

A.新建企业和投产不足一年的企业，以当年实际营业收入为提取依据，按月计提安全生产费用
B.安全生产费用可用于安全生产宣传、教育、培训支出
C.企业提取的安全生产费用，当地安全生产监督管理部门集中管理
D.安全生产费用应当企业提取、政府监管、确保需要、规范使用

答案：C
解析：
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16号)第三十四条规定，企业提取的安全费用属于企业自提自用资金，其他单位和部门不得采取收取、代管等形式对其进行集中管理和使用，国家法律、法规另有规定的除外。生产经营单位是安全生产的责任主体，也是安全生产费用提取、使用和管理的主体。

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