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除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

题目

除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

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相似问题和答案

第1题：

下列企业支付的佣金，可以全部在所得税前扣除的是（ ）。

A.甲企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B.丁企业委托某中介公司介绍客户，成功与中介公司介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元，丁企业以22万元转账支票支付中介公司佣金
C.乙企业以现金方式支付某中介机构0.6万元佣金，以酬劳其介绍成功12万元的交易
D.保险企业丙2019年全部保费收入扣除退保金等后的余额为5000万元，以转账方式支付了800万元佣金

答案：D
解析：
自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。限额=5000×18%=900（万元），实际支付800万元，准予全额扣除。

第2题：

下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

答案：B,C,D,E
解析：
选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

第3题：

根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有( )。

A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金的扣除限额

B．企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D．企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除


正确答案：ABC
解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（　）。

A.其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10％计算限额
B.保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额
C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

答案：B,D
解析：
其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收人金额的5％计算限额，选项A错误；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。

第5题：

下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有（　）。

A.自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
B.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
C.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D.计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除

答案：A,B,C
解析：
D项，已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

第6题：

下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（ ）。

A.企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除
B.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额
C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除
E.发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除

答案：A,B,E
解析：
选项C，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得扣除。

第7题：

下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

答案：B,D,E
解析：
选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

第8题：

企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同,除委托个人外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第9题：

除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（　）


答案：错
解析：
除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（　）。

A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

答案：A,B,C,D
解析：
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。③从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

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