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审查进口货物完税价格时，下列应计入完税价格的是：（）A、进口关税B、进口环节海关代征税C、其他国内税D、向卖方支付的该货物进口后的销售收益

题目

审查进口货物完税价格时，下列应计入完税价格的是：（）

  • A、进口关税
  • B、进口环节海关代征税
  • C、其他国内税
  • D、向卖方支付的该货物进口后的销售收益
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第1题：

增值税纳税人进口货物，是以关税完税价格加上进口关税为由海关代征进口环节增值税的组成计税价格。()


参考答案：对

第2题：

某商贸公司（有进出口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。

A.进口环节应纳进口关税9万元
B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
C.进口环节应缴纳增值税7.8万元
D.国内销售环节的销项税额为10.4万元
E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元

答案：A,B,D
解析：
（1）应缴纳进口关税=60×15%=9（万元）
（2）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69（万元）
（3）进口环节应缴纳增值税=69×13%=8.97（万元）
（4）国内销售环节的销项税额=80×13%=10.4（万元）
（5）国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43（万元）。

第3题：

下列各项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。

A．进口关税及其他国内税

B．由买方负担的包装费和包装劳务费

C．购货佣金

D．估定完税价格时进口货物在境内的复制权费


正确答案：ACD
解析：A、C选项不计人完税价格，在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，也不得计人该货物实付或应付价格之中，只有B选项应计入完税价格。

第4题：

对于融资性租赁进口的货物，如果纳税义务人要求一次性缴纳关税和进口环节国内税，海关应当（）。

  • A、拒绝其要求
  • B、租金总和为该货物的完税价格
  • C、按确定一般进口货物的完税价格的方法确定其完税价格
  • D、与纳税义务人协商确定货物的完税价格

正确答案:C

第5题：

下列费用（）应计入完税价格，计征关税。

A进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B进口前发生而由买方支付的包装费

C进口关税

D进口设备进口后发生的安装费


A,B
略

第6题：

关于货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A.进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
B.购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格
C.出口货物关税完税价格不包含出口关税
D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金
E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税.

答案：A,C,E
解析：
进口货物关税完税价格的基本构成:货价+运抵口岸前的运费及其相关费用和保险费，另外还包括: (1)买方负担、支付的中介佣金、经纪费; (2)买方负担的包装、容器的费用; (3)买方付出的其他经济利益; (4)与进口货物有关的且构成进口条件的特许权使用费。不包括: (1 )向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用; (2)货物进口后发生的安装、运输费用; (3)进口关税和进口环节海关代征的国内税; (4)为在境内复制进口货物而支付的费用; (5)境内外技术培训及境外考察费用; (6)买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

第7题：

某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
（ 1）该批货物的关税完税价格；
（ 2）进口环节应纳的进口关税；
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
（ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
（ 5）国内销售环节的销项税额；
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。


答案：
解析：
（ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
（ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
（ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
（ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。

第8题：

下列费用()应计入完税价格,计征关税。

A.进口设备进口后发生的安装费

B.进口关税

C.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

D.进口前发生而由买方支付的包装费


参考答案：CD

第9题：

按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格时，应当扣除（）

  • A、进口环节关税
  • B、进口环节海关代征税
  • C、货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
  • D、同等级货物在境内第一销售环节销售时的通常利润

正确答案:A,B,C,D

第10题：

从价计征的消费税其组成计税价格中包括（）。

  • A、进口货物的完税价格
  • B、进口货物的完税价格+进口关税税额
  • C、进口货物的完税价格+进口关税税额+消费税税额
  • D、进口货物的完税价格+进口关税税额+消费税税额+增值税税额

正确答案:C

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