生产企业正式投产前，委托加工的产品与正式投产后自产产品属于同类产品，收回后出口，并且是首次出口的，且同时满足《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第四条规定的除第（二）款以外其他条件的产品，可属于视同自产产品。

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第1题：

生产企业出口的下列外购的产品，凡同时符合以下( )条件的，可视同自产货物办理增值税退税。

A．使用本企业注册商标

B．与本企业生产的产品名称、性能相同

C．出口给进口本企业自产产品的外商

D．使用外商提供给本企业的商标

正确答案：ABCD

第2题：

生产企业出口外购产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。

A．与本企业生产的产品名称、性能相同

B．使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

C．出口给本企业自产产品的外商

D．必须经过本企业的加工或组装

正确答案：ABC
考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合A、B、C条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退税。

第3题：

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有( )。

A．将自产的产品用于抵债债务

B．将自产的产品用于在建工程

C．将自产的产品换取生产设备一台

D．将自产的产品用于职工福利

E．将资产用于捐赠

正确答案：ACDE
解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

第4题：

下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
B.对外提供加工修理修配劳务
C.税法列名生产企业出口非自产货物
D.商业企业出口非自产货物

答案：A,B,C

解析：

适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

第5题：

下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.非出口企业委托出口的货物
C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
D.农业生产者销售自产农产品
E.来料加工复出口的货物

答案：B,C,D,E

解析：

选项A：适用增值税免税并退税政策。

第6题：

生产企业出口外购的产品,符合条件的,可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括()。

A.出口给进口本企业自产产品的外商

B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

C.与本企业生产的产品名称、性能相同

D.与本企业生产的产品包装一致

正确答案：ABC

第7题：

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的是（）。

A．将自产的产品用于抵债债务

B．将自产的产品用于在建工程

C．将自产的产品换取生产设备一台

D．将自产的产品用于职工福利

E．将自产的产品移送给分支机构

正确答案：ACD
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

第8题：

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售征收增值税的有()。

A、将委托加工收回的货物用于集体福利

B、将自产货物换取生产资料

C、销售代销货物

D、将自产产品用于对外投资

参考答案：ABCD

第9题：

下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是（　）。

A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
B.不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务
C.对外提供加工修理修配劳务
D.列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物

答案：B

解析：

不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。

第10题：

（2011年）生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（　）。

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

答案：A,B,C

解析：

选项D，必须与本企业所生产的产品名称、性能相同；选项E，出口给进口本企业自产货物的外商，生产企业委托加工收回的货物才可视同自产货物办理退税。

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