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以下哪项属于高效现金控制程序：（）A、备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数B、总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担C、总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查D、负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作

题目

以下哪项属于高效现金控制程序：（）

  • A、备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数
  • B、总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担
  • C、总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查
  • D、负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作
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第1题：

以下事项中,可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是()。

A、定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须

B、出纳员负责登记现金日记账及总账

C、每一笔现金支出均应当经过适当授权审批

D、出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对


答案：B

第2题：

（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表

答案：A,B,D
解析：

第3题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录


正确答案：D

第4题：

在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？( )

A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行
B.由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表
C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管
D.只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)

答案：A
解析：
A正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B不正确，由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊，是没有问题的。C不正确，只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。D不正确，只有一名员工有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。

第5题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是( )。

A.支票与印章由不同人员保管
B.报销单据填制与审核分离
C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D.出纳员负责现金日记账和总账记录

答案：D
解析：

第6题：

为了实现“钱账分管”原则，出纳员负责现金与银行存款的保管与收付，由会计人员负责登记现金及银行存款日记账。（ ）


正确答案：×
出纳员的管理权限：进行现金收付和银行结算核算，登记现金和银行存款日记账，做到账实相符。

第7题：

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管
D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

答案：A
解析：
现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

第8题：

关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是( )。

A.银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

B.现金出纳员同时登记现金日记账

C.出纳人员兼任支出明细账的登记工作

D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证


答案：B
解析：选项B恰当，出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

第9题：

下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：

A:妥善保管空白支票
B:现金和银行存款日记账要日清月结
C:收到现金要及时解缴银行
D:限制出纳员以外人员接近货币资金
E:出纳员负责现金收付和现金总账记录

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

A注册会计所负责审计X公司2011年财务报表。以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是()。

A.银行出纳员同时编制银行存款余额调节表
B.出纳人员兼任支出明细账的登记工作
C.现金出纳员同时登记现金日记账
D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

答案：C
解析：

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