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依赖未来盈利但不是由经营亏损引起的递延资产税应全额从资本中扣除。

题目

依赖未来盈利但不是由经营亏损引起的递延资产税应全额从资本中扣除。

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相似问题和答案

第1题：

下列关于递延所得税处理的表述中，错误的有（ ）。

A.确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B.资产产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D.递延所得税资产，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
E.递延所得税资产的确认应以未来期间可以取得的应纳税所得额为限

答案：B,C,D
解析：
选项B，不是所有的可抵扣暂时性差异都要确认递延所得税资产，比如自行研发无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的；选项C，影响数也有可能计入所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起。

第2题：

根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》，我国商业银行计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括(　)。

A．商誉

B．贷款损失准备决口

C．资产证券化销售利得

D．直接或间接持有本银行的股票

E．由经营亏损引起的净递延税资产

答案：A,B,C,D,E
解析：
我国商业银行在计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括：商誉、其他无形资产(土地使用权除外)、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备(若为正值，应予以扣除;若为负值，应予以加回)、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

第3题：

在计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的是（ ）。

A.商誉

B.其它无形资产（土地使用权除外）

C.由经营亏损引起的净递延税资产

D.贷款损失准备缺口


正确答案：ABCD

第4题：

计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：（）

  • A、商誉
  • B、其它无形资产（土地使用权除外）
  • C、由经营亏损引起的净递延税资产
  • D、贷款损失准备缺口
  • E、确定受益类的养老金资产净额

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

  • A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
  • B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
  • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
  • D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

正确答案:B,C,D

第6题：

在计算资本充足率时，核心资本应当全额扣除的项目有（　　）。

A.商誉
B.土地使用权
C.贷款损失准备缺口
D.资产证券化销售利得
E.由经营亏损引起的净递延税资产

答案：A,C,D,E
解析：
为了避免商业银行虚增资本，在计算资本充足率时，应对资本进行对应扣除。核心一级资本应当全额扣除以下项目：商誉；其他无形资产(土地使用权除外)；由经营亏损引起的净递延税资产；贷款损失准备缺口；资产证券化销售利得；确定受益类的养老金资产净额；直接或间接持有本银行的股票；对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备；商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

第7题：

在计算资本充足率时，商业银行往往从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，即资本扣除项，下列不属于资本扣除项的是（ ）。

A.一般风险准备
B.商誉
C.土地使用权除外的其他无形资产
D.由经营亏损引起的净递延税资产

答案：A
解析：
商业银行资本扣除项主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外)，由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。一般风险准备属于商业银行核心一级资产。

第8题：

根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。

A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

答案：B,E
解析：
选项B：资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。

第9题：

不依赖未来盈利的递延资产税也需要从资本中限额扣除。


正确答案:错误

第10题：

根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括（）。

  • A、商誉
  • B、土地使用权
  • C、贷款损失准备缺口
  • D、盈余公积
  • E、由经营亏损引起的净递延税资产

正确答案:A,C,E

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