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内部审计师的工作底稿的主要目标是（）A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B、可以当作编制财务报表的一种方式C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D、遵守《国际内部审计专业实务框架》

题目

内部审计师的工作底稿的主要目标是（）

  • A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
  • B、可以当作编制财务报表的一种方式
  • C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
  • D、遵守《国际内部审计专业实务框架》
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第1题：

IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：

A.每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价
B.建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况
C.为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明
D.为每位审计人员提供继续教育的机会

答案：B
解析：
A、C、D都是IIA的《实务公告》建议，不包括B的内容。

第2题：

根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：Ⅰ.开展事前面谈Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围Ⅳ.制定资源分配战略

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：C
解析：
除Ⅲ外，以上都是内部审计业务要求开展的工作。

第3题：

内部审计师工作底稿的主要目的是( )。

A.提供审计程序计划和实施情况的证据

B.作为编制财务报表的一种方法

C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议

D.遵守职业审计标准


正确答案：A

第4题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：

A.内部审计部门的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产

答案：C
解析：
《实务公告》2330.A1“对业务记录的控制”规定，业务记录或工作底稿是组织的财产，业务工作底稿由内部审计部门管理，并且只提供给得到授权的人员。

第5题：

内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )

A.为内部审计活动的财务预算提供支持
B.方便质量保证复核
C.提供对工作底稿的控制
D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议

答案：B
解析：
A不正确，人员配备计划和财务预算应根据业务工作安排、行政管理活动、教育和培训需求以及审计研究和开发工作的情况来确定。B正确。工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。业务工作底稿通常有助于业务计划的制订、实施和复核，并有助于内部审计人员的专业发展。因此，它们方便了内部和外部的质量评估。C不正确，对工作底稿进行控制可以通过其他方式来取得。D不正确，审计委员会很少审核最终业务沟通的全部草稿，更不要说去审核辅助性的工作底稿了。

第6题：

当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )

A.鼓励内部审计的专业化
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作
D.为评估内部审计活动确立基础

答案：D
解析：
A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是《框架》的目标。B不正确，独立性和客观性仅是内部审计活动的两个灵魂要素，并非《框架》的目标。C不正确，《框架》没有正式鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作。D正确。《框架》的宗旨是：描述反映内部审计活动的基本原则，为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架，并建立评估内部审计业绩的依据，有效促进组织流程和运营的改善。

第7题：

审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

答案：C
解析：
A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。

第8题：

在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?( )

A.审计目标、程序和结论

B.审计目的、标准、技术和结论

C.审计目标、程序、事实、结论和建议

D.审计对象、目的、抽样信息和分析


正确答案：C

第9题：

《专业实务框架》的目标是：

A.鼓励内部审计的专业化。
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。
C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。
D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

答案：D
解析：
A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是标准的目标；B不正确，独立性和客观性仅是内部审计实务的两个方面，并非标准的目标；C不正确，标准没有正式鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。D正确。《标准》的宗旨是：·描述反映内部审计实务的基本原则；·为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；·建立评估内部审计业绩的依据；·促进组织流程和运营的改善。

第10题：

规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

答案：C
解析：
为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

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