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企业执行成本分摊协议期间，向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的（）。A、5月20日B、5月31日C、6月20日D、6月30日

题目

企业执行成本分摊协议期间，向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的（）。

  • A、5月20日
  • B、5月31日
  • C、6月20日
  • D、6月30日
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第1题：

企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得与税前扣除，这些情况包括()。

A.不具有合理商业目的和经济实质
B.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年.
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料
E.不符合独立交易原则

答案：A,C,D,E
解析：
选项B自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除:
(1)不具有合理商业目的和经济实质;
(2)不符合独立交易原则;
(3)没有遵循成本与收益配比原则;
(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;
(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

第2题：

企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（　）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

A.10
B.15
C.30
D.45

答案：C
解析：
企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

第3题：

企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。

A.不具有合理商业目的和经济实质
B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按有关规定备案或准备.保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
E.符合独立交易原则

答案：A,B,C,D
解析：
自签署成本分摊协议之日起经营期限只要少于20年就自行分摊的成本就不得税前扣除。

第4题：

（2016年）甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（　）。

A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

答案：A,B,C
解析：

第5题：

企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（ ）。

A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

答案：A,B,C,D
解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；
（2）不符合独立交易原则；
（3）没有遵循成本与收益配比原则；
（4）未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料；
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

第6题：

下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有（　）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整
C.企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

答案：A,B,C,D
解析：
以上四个选项均正确。

第7题：

企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（　）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

A.10
B.15
C.30
D.45

答案：C
解析：
企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

第8题：

下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是（ ）。

A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务，应符合独立交易原则
B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付.退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整

答案：D
解析：
成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应根据实际情况作出补偿调整。

第9题：

甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（　）。

A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时，盈余关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

答案：A,B,C
解析：
涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

第10题：

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。

A.具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

答案：B,C,D
解析：
不具有合理商业目的和经济实质的，不得扣除。

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