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下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。

题目
单选题
下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。
A

了解被审计单位的内部控制

B

被审计单位常规业务销售合同

C

风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

D

审计计划六部分

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第1题：

以下各项中，不属于评估计划工作底稿主要内容的是（　）。

A.对实施资产评估业务的主要过程及时间进度.人员安排等的安排
B.在评估过程中根据情况变化作出的调整记录
C.评估机构对评估计划的审核.批准情况
D.风险可控情况，化解风险.防范风险的主要措施

答案：D
解析：
评估计划工作底稿的主要内容为：
（1）对实施资产评估业务的主要过程及时间进度、人员安排等的安排；
（2）在评估过程中根据情况变化作出的调整记录；
（3）评估机构对评估计划的审核、批准情况。

第2题：

下列关于资产评估档案的类型说法正确的是()。

A.按照工作底稿的内容，可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿
B.操作类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料
C.管理类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料
D.按照工作底稿的载体，可以分为纸质阉文档、电子文档或者其他介质形式的文档
E.资产评估机构及其资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况谨慎选择工作底稿的形式

答案：A,D,E
解析：

第3题：

在下列各项中,不属于风险评估工作方式的是( )。

A.计算机评估和人工评估

B.定量评估和定性评估

C.弹性评估和滚动评估

D.事后评估和实时评估


正确答案：C

第4题：

关于合规管理有效性评估的评估的评估复核，下列选项中错误的是（）

  • A、证券公司应当对自评底稿进行复核
  • B、评估小组成员对其所在部门或者分管部门的评估底稿的复核应当实行回避制度
  • C、证券公司应针对评估期内发生的合规风险事项开展重点评估
  • D、评估小组成员可参与其所在部门或者分管部门的评估底稿的复核

正确答案:D

第5题：

下列各项中，属于操作类工作底稿内容的有（ ）。

A.现场勘查记录
B.市场调查及数据分析资料
C.资产评估计划
D.评估结论形成过程记录
E.资产评估业务基本事项的记录

答案：A,B,D
解析：
选项CE是管理类工作底稿的内容。

第6题：

按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为（　）。

A.管理类工作底稿
B.会计类工作底稿
C.评估类工作底稿
D.审计类工作底稿
E.操作类工作底稿

答案：A,E
解析：
按照工作底稿的内容，工作底稿可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。

第7题：

下列有关工作底稿的说法中，正确的有（　）。

A.工作底稿必须如实反映和记录评估全过程
B.工作底稿必须支持评估结论
C.工作底稿应当真实完整，所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略
D.工作底稿应当真实完整地反映评估全过程
E.工作底稿记录内容要清晰，记录字迹要清晰

答案：A,B,D,E
解析：
工作底稿必须重点突出。工作底稿应当真实完整，并不是说非重点资产的现场调查、评定估算不可以简略，选项C不正确。

第8题：

下列各项中，属于进一步审计程序工作底稿的有（　）。

A.有关风险评估工作底稿
B.有关实质性分析程序工作底稿
C.有关控制测试工作底稿
D.有关细节测试工作底稿

答案：B,C,D
解析：
风险评估不属于进一步审计程序。

第9题：

按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（　）。

A.成本法工作底稿
B.收益法工作底稿
C.市场法工作底稿
D.固定法工作底稿

答案：D
解析：
操作类工作底稿，按照评估方法划分，一般可分为成本法工作底稿、收益法工作底稿和市场法工作底稿。

第10题：

下列各项中，不属于工作底稿内容的是（）。

  • A、调查了解记录
  • B、执行审计措施记录
  • C、重要管理事项记录
  • D、不重要管理事项记录

正确答案:D

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