单选题李某2008年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A 个人提取原提存的住房公积金10000元B 上半年储蓄存款利息500元C 稿酬所得3000元D 房屋租赁所得2500元

题目

单选题

李某2008年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

个人提取原提存的住房公积金10000元

上半年储蓄存款利息500元

稿酬所得3000元

房屋租赁所得2500元

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第1题：

李某2009年6月份收入情况如下：

(1)取得劳务报酬收入60000元

(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元

(3)取得稿酬收入3000元

(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

根据上述资料，回答下列问题：

下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。

A．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

B．李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

C．李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

D．李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

正确答案：AB
解析：李某的劳务报酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额。李某取得的特许权使用费收入的费用扣除为20%。不是800元。

第2题：

李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。

参考答案：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

第3题：

根据以上资料，回答1~5问题：李某2010年5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入20 000元； (2)取得股息收入1 000元；国库券利息收入200元； (3)取得稿酬收入5 000元； (4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。A．李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元 B．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税 C．李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额 D．李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

正确答案：B
A劳务报酬的扣除额为20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2 000元。

第4题：

大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是()

A.审稿收入

B.学术报告收入

C.出版书画作品收入

D.作品参展收入

参考答案：C

第5题：

按现行登记，下列关于李某购买的住房可享受的税费优惠政策的表述中，正确的为（）。

A．李某按成交价1%缴纳契税

B．房屋交付后，李某转让该房，免征土地增值税

C．李某抵押该房，减半征收印花税

D．李某出租该房，免征个人所得税

正确答案：AB

第6题：

中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

正确答案：
(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)
(2)雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
年终奖平均各月： (50000+3000)÷12=4416．67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。
应缴纳的个人所得税=53000×10%-105=5195(元)
李某年终奖奖金应缴纳的个人所得税=5195—3000=2195(元)
(3)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)
【提示】特许权使用费所得没有加征或减征的规定，其应纳税所得额虽然超过了20000元，但不适用畸高收入加成征收的方法。
(4)稿酬所得应纳个人所得税：(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
(5)个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588．24(元)应纳税额=50588．24×40%-7000=13235．29(元)
(6)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×25%×20%=1000(元)
(7)版权收入不同于稿酬所得，应属于特许权使用费所得的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下：
应纳税所得额=20000×8×(1-20%)=128000(元)应纳个人所得税=128000×20%=25600(元)
因为在法国缴纳的23000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额25600元，所以，在法国缴纳的个人所得税23000元可全额抵减，并需在我国补缴个人所得税税款=25600-23000=2600(元)。

第7题：

针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。

参考答案：针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。

第8题：

下列收入中免征个人所得税的是( )。

A．利息收入

B．外商个人从外商投资企业取得的股息

C．咨询收入

D．年终分红

正确答案：B

第9题：

根据现行税法规定,下列各项中,可以免征或暂免征收个人所得税的有()。

A.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

B.张某取得退休工资6000元

C.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

D.王某取得救济金2万元

参考答案：ABCD

第10题：

李某2010年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。 A．个人提取原提存的住房公积金10000元 B．上半年储蓄存款利息500元 C．稿酬所得3000元 D．房屋租赁所得2500元

正确答案：A
【考点】个人所得税
【解析】个人提取原提存的住房公积金免征个人所得税。故选A。

李某2008年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

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