分析审计人员法律责任产生的原因有哪些,如何规避注册会计师的法律责任?

题目
问答题
分析审计人员法律责任产生的原因有哪些,如何规避注册会计师的法律责任?
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第1题:

注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是()。

A、审计期望差距

B、委托者虚假要求

C、注册会计师过失责任

D、注册会计师故意责任


参考答案:A

第2题:

下列有关审计的法律责任风险的表述中,正确的是( )。

A.审计工作没有法律责任风险
B.诚信的审计组织没有法律责任风险
C.聘请外部专家是审计人员无法防范法律责任风险
D.是否遵循执业准则是判断审计人员是否承担法律责任风险的依据

答案:D
解析:
审计工作有法律责任风险,选项A错误;任何审计组织都有法律责任风险,选项B错误;聘请部专家是审计人员防范法律责任风险的措施之一,选项C错误。

第3题:

注册会计师如何预防法律责任?


参考答案:(一) 注册会计师避免法律责任措施注册会计师要避免法律责任, 就必须在执行审计业务时尽量减少过失行为, 防止欺诈行为。  (二) 消除 “审计期望差距” , 需要社会各界的共同努力由于 “审计期望差距” 是会计师事务所面临法律诉讼、 承担法律责任的一个重要的原因。  (三) 注册会计师本身应提高业务素质、 增强专业技能, 强化风险意识, 严格执行审计准则注册会计师在执行审计业务的过程中要时刻想到, 工作稍有疏忽或不公就很有可能在将来为此承担法律责任。  (四) 会计师事务所应进行自身的完善首先应建立、 健全风险保障制度, 提取风险基金或购买责任保险, 提高对风险的承受能力

第4题:

为规避法律责任诉讼,审计人员应采取下列哪些措施()

  • A、投保职业责任险
  • B、保持职业怀疑态度
  • C、遵守职业准则
  • D、审慎选择审计客户

正确答案:A,B,C,D

第5题:

下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是( )。

A.内部审计人员不需要承担法律责任
B.判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括《注册会计师法》
C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任不包括民事责任
D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

答案:C
解析:
内部审计人员需要承担法律责任,选项A错误;判定社会审计人员法律责任的法律依据包括《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、民法、刑法,选项B错误;《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任,选项D错误。

第6题:

规避注册会计师法律责任的方法有()。

A.加强职业后续教育

B.成立注册会计师法律责任的专业鉴定委员会

C.会计师事务所对一家公司不同时开展审计业务和咨询业务

D.完善职业后续教育的相关法律法规


参考答案:ABCD

第7题:

下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是:

A.内部审计人员不需要承担法律责任
B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

答案:C
解析:
选项A,我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任,如果构成犯罪应移交司法机关处理;选项B,社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法;选项D,《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

第8题:

对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列提法中正确的有:

A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任

B.是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任

C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

D.是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任

E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人


正确答案:ABC

第9题:

下列有关国家审计法律责任的表述中,错误的是()

A、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
B、它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任
C、它的法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
D、他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

答案:B
解析:
它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,不包括民事责任。

第10题:

对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列表述正确的有()。

  • A、它既包括国家审计的法律责任,也包括社会审计和内部审计的法律责任
  • B、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员
  • C、它是以行政责任为主的法律责任
  • D、也包含部分刑事责任,但不包含民事责任
  • E、《审计法》不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权,而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定

正确答案:B,C,D,E

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