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计算该企业当月的增值税销项税额为（　　）万元。

题目
单选题
计算该企业当月的增值税销项税额为（　　）万元。
A

31.2

B

32.8

C

33.9

D

34.7

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第1题：

计算该企业当月应纳增值税额( )万元。

A．10.66

B．12.05

C．12.15

D．13.06


正确答案：D
解析：(1) 当期销项税额
  =12÷(1+17％)×17％+300×17％+(90+5)÷(1+17％)×17％+1.8÷3％÷(1+17％)×17％+1.5÷(1+17%)×17％
  =1.74+51+13.8+8.72+0.22
  =75.48(万元)
  (2) 该企业第(6)业务作转出的进项税额
  =12×17％=2.04(万元)
  (注：将购进的货物用于集体福利和个人消费，按购进成本转出已抵扣的进项税额)
  (3) 当月可抵扣的进项税额总和
  =360×17％+80×3

第2题：

该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

A.187

B.132.6

C.121

D.51


参考答案：B
采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天。  该企业当月销售服装的销项税额=800×60%×17%+300×17%=132.6（万元）

第3题：

当月增值税的销项税额为( )万元。

A．20.75

B．21.433

C．26.742

D．29.845


正确答案：A
解析：{0.25×200×17%+[45.2/(1+17%)]×17%+[30+4/(1+17%)]×17%}万元＝20.75万元

第4题：

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（ ）万元。

A．25.69

B．35.26

C．37.60

D．47.60


正确答案：D
本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额＝(321.7＋5.9)?(1＋17%)?17%＝47.6(万元)

第5题：

位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )。

A．4.90万元

B．4.20万元

C．2.80万元

D．2万元


正确答案：A
解析：计算城建税的依据是：境内实际缴纳的三税。该企业当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元，说明当月内销货物不需缴纳增值税；这里题目提示的实际缴纳的三税仅是消费税40万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元不属于城建税的计税依据；免抵税额是计算城建税的依据，本题中免抵税额是30万元，故该企业当月应缴纳的城建税=(40+30)×7%=4.90(万元)。

第6题：

企业当月增值税销项税额( )万元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67


正确答案：B
对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。

第7题：

该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。

A.146.7

B.146.4

C.135.9

D.134.9


参考答案：A

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3（万元）
提供设计服务和创意策划服务的销项税额=（150+40.8）÷（1+6%）×6%=10.8（万元）
该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7（万元）

第8题：

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

A．商场应按120万元计算销项税额

B．商场应按124.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


正确答案：AD
解析：返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4　8÷(1+17%)×17%＝19.70(万元)。

第9题：

当月增值税销项税额为( )万元。

A．482.26

B．488.3

C．477.79

D．481.19


正确答案：D

第10题：

当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额为( )万元。

A．10．27

B．10．28

C．10．62

D．10．71


正确答案：B

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