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某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（　　）元。

题目
单选题
某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（　　）元。
A

8500

B

14675

C

16815

D

59500

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第1题：

某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。


正确答案：
【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。

第2题：

某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品1：215000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。则该企业当月应纳增值税额为( )元。

A．96．89

B．436．89

C．450

D．110


正确答案：B

第3题：

某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。

A、25000

B、25880

C、27594

D、35240


参考答案：A

第4题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17

答案：C
解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

第5题：

某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48

答案：A
解析：
小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。

第6题：

某企业为小规模纳税人,5月份销售收入总计12000元,购进货物取得增值税专用发票注明进项税额为200元,当月应交增值税为()元。

A、160

B、1840

C、2040

D、360


参考答案：D

第7题：

某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算 
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

第8题：

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。

A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


正确答案：D
受托加工企业提供原材料不属于委托加工，应视同销售交纳增值税和消费税。甲企业应纳增值税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×17%－340＝10115（元）；甲企业应纳消费税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝18450（元）。

第9题：

某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。

A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

答案：B
解析：
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

第10题：

甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。

A.100
B.80
C.78
D.77

答案：C
解析：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。

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