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在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。[2011年真题]

题目
多选题
在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。[2011年真题]
A

无法认证

B

纳税人识别号认证不符

C

专用发票代码、号码认证不符

D

密文有误

E

列为失控专用发票

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第1题：

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。

A．重复认证

B．无法认证

C．密文有误

D．认证不符


正确答案：B

第2题：

经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括( )。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B．专用发票所列密文无法解译

C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果

D．专用发票代码、号码认证不符

E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的


正确答案：CD
解析：AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因后再分别情况进行处理，而CD项是税务机关退还原件，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意，这个不是规定的内容。

第3题：

认证工作中,对属于()的专用发票,一律不得作为增值税进项税额的抵扣凭证抵扣税款。

A.无法认证

B.认证不符

C.密文有误

D.重复认证


参考答案：A, B, C, D

第4题：

不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。

  • A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
  • B、已办理过退税的进项专用发票
  • C、未取得增值税专用发票
  • D、已经抵扣的进项专用发票

正确答案:A,B,C,D

第5题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A、无法认证
B、纳税人识别号认证不符
C、专用发票代码、号码认证不符
D、密文有误
E、列为失控专用发票

答案：A,B,C
解析：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。

第6题：

增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()


参考答案：对

第7题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

A．无法认证

B．纳税人识别号认证不符

C．专用发票代码、号码认证不符

D．密文有误

E．列为失控专用发票


正确答案：ABC
［答案］：A, B, C
［解析］：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

第8题：

经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括（ ）。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B．专用发票所列密文无法解泽

C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果

D．专用发票代码、号码认证不符

E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的


正确答案：CD
AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因后再分别情况进行处理，而CD项是税务机关退还原件，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意，这个不是规定的内容。

第9题：

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（　　）。

A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

答案：B,D
解析：
选项AB：纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；选项CD：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

第10题：

税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印《增值税专用发票抵扣联认证清单》一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。


正确答案:正确

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