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下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。

题目
多选题
下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
A

增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

B

对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额

C

某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房，由于该公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

D

超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

E

房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费

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第1题：

单选题
计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： 1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； 3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； 6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：根据上述资料回答下列问题：计算当期该企业应纳增值税合计为（）元。
A

80544.96

B

76587.03

C

66821.88

D

65874.58


正确答案： C
解析： （1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）
（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）
（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）
（4）出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）
（5）购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050（元）
（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）
（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250（元）
该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03（元）

第2题：

单选题
我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括（）。
A

关税

B

营业税

C

车船税

D

个人所得税


正确答案： B
解析： 暂无解析

第3题：

单选题
根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A

直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税

B

直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税

C

直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税

D

直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业不缴纳增值税


正确答案： D
解析：

第4题：

单选题
某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A

18.00

B

40.00

C

30.00

D

40.40


正确答案： A
解析： 该企业应缴纳进口关税＝（150+50）×20％＝40（万元）【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

第5题：

单选题
下列关于所有权的描述，错误的是（）。
A

所有权是权利人对自己的不动产或动产依法享有的权利

B

所有权的全部或一部权能可以通过设定他物权的形式或其他形式同作为整体的所有权相分离

C

所有权是四项权能在量上的简单相加

D

所有权集占有、使用、收益、处分于一身


正确答案： C
解析： 本题考核所有权的特征。所有权有以下四个特征
（1）所有权具有自权性。
（2）所有权具有完全性。
（3）所有权具有归一性或整体性，它包括占有、使用、收益、处分于一身。但所有权又不是占有、使用、处分、收益几项权能在量上的简单相加，而是一个整体的权利。
（4）所有权具有永久性。
（5）所有权具有弹力性。所以C项是错误的。

第6题：

多选题
在国际税法规范中，下列说法正确的有()。
A

税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B

当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C

各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D

国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

E

国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区


正确答案： D,A
解析： 选项B，当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；选项D，国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，对于这种情况，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法；选项E，国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。

第7题：

单选题
下列案件中，当事人可以协议管辖的是（）。
A

合同纠纷案件

B

侵权赔偿纠纷案件

C

专利权纠纷案件

D

解除收养关系的案件


正确答案： B
解析： 协议管辖只限于合同案件和在法律规定有管辖权的人民法院之间选择，且仅能选择第一审法院的管辖。

第8题：

多选题
生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油、天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有()。
A

油（气）田企业在油（气）田建设中为保持电信联络而修建通讯工程

B

建筑安装企业的钻井施工工程

C

电信工程公司代办的电信工程

D

油气田企业根据油（气）田生产的需要在油（气）田内部修建道路

E

油气田企业之间提供的运输劳务


正确答案： A,D
解析： 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油、天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。通讯工程、油田建设工程（含道路建设）、油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供劳务等均属于生产性劳务。选项B、C属于营业税项目。

第9题：

多选题
下列各项中，关于税收法律创制程序的说法中，正确的有（）。
A

税收法律案由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出关于修改、制定，废止法律的建议

B

有法案审判权的机关对法律案运用审判权，决定其是否应列入议事日程、是否需要对其加以修改

C

税收法律案的通过采取表决方式进行，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数，方可通过

D

税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布

E

税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国务院总理颁布总理令予以公布


正确答案： C,B
解析： 选项E://税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布。

第10题：

多选题
下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　　）。
A

将自产应税消费品用于投资的

B

将自产应税消费品用于集体福利的

C

用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

D

将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的


正确答案： B,A
解析：
AB两项属于视同销售应缴纳消费税的情形；C项，对生产的应税消费品在出厂环节计算缴纳消费税；D项，委托加工收回的已税消费品以不高于受托方计税价格直接销售时不再缴纳消费税。

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