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某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额

题目
单选题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5800元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2320元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（　　）。
A

810元

B

2810元

C

0

D

7810元

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，2011年12月1日以后增值税纳税人初次购买的，可按价税合计金额抵减当期应纳的增值税。专用发票打印机不属于列举的增值税税控系统专用设备，只能抵进项税额，不能抵价款。农机整机适用10%的增值税税率，农机零件适用16%的增值税税率。该企业当期应纳增值税＝200000×10%－100000×16%－2320÷（1＋16%）×16%－5800＝－2120（元），当期应纳增值税为0。
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相似问题和答案

第1题：

某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员(农机厂没有近期电吹风售价，已知其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为50元每个)；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，

A．6970

B．3094

C．6494

D．9094


正确答案：A
解析：(1) 维修收入销项税=20000×17％=3400(元)
  购进农机零件增值税进项税=100000×17％=17000(元)
(2) 购入电吹风进项税=8000×3％=240(元)
(3) 将电吹风用于福利的部分需要作进项税转出，应转出进项税=100×240÷200=120 (元)
  将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税：
  销项税=100×50×17％=850(元)
(4) 加工费按17％税率计算销项税：
  销项税=2340÷(1+17％)×17％=340(元)
(5) 销售农机按

第2题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85


正确答案：D
解析：销项税额=500×13％+(90+24)÷(1+17％)×17％=81.56(万元)
  进项税额=59.5+3×7％=59.71(万元)
  应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第3题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．15.64

B．18.28

C．18.37

D．38.37


正确答案：C

第4题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

本月该企业应纳增值税( )元。
A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03

答案：A
解析：
本题考查增值税的计算。该企业应纳增值税额=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。

第5题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85


正确答案：D
解析：销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
  进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
  应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第6题：

某农机生产企业(一般纳税人)在2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

A．7.78

B．12.8

C．12.9

D．19.75


正确答案：D
解析：农机的税率为13％，修理农机和购进农机备件适用17％的税率。
应纳增值税=300×13％+43÷(1+17％)×17％一150×17％=19.75(万元)

第7题：

某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

A．7.78

B．12.8

C．12.9

D．19.75


正确答案：D
解析：农机的税率为13%，修理农机和购进农机备件适用17%的税率。
应纳增值税=300×13%+43÷(1+17%)×17%-150×17%=19.75(万元)

第8题：

某农机厂2008年1月发生下列业务：(1) 提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2) 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；(3) 将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取含税加工费2340元；(5) 销售农机取得不含税收入150000元。该企业当月应纳增值税为( )元。

A．2840

B．3094

C．6494

D．9094


正确答案：C
解析：(1) 维修收入销项税=20000×17%=3400(元)
  购进农机零件增值税进项税=100000×17%=17000(元)
  (2) 购入电吹风进项税240元
  (3) 将电吹风用于福利的部分不能抵扣进项税：100/200×240=120(元)
将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 4000÷200×100×(1+10%)×17%=374(元)
  (4) 加工费按17%税率计算销项税：
  2340+(1+17%)×17%=340(元)
  (5) 销售农机整机按13%税率计算销项税150000×13%=19500(元)
  该企业应纳增值税=3400+374+340+19500-(17000+240-120)=6494(元)

第9题：

某农机厂2009年2月发生下列业务：

(1)购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；

(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；

(3)将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；

(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；

(5)销售农机取得不含税收入120000元。

根据上述资料回答下列问题：

购进农机零件增值税进项税额为( )元。

A．100000

B．13000

C．17000

D．7000


正确答案：C
解析：进项税额=100000×17%=17000(元)。

第10题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57

答案：A
解析：
自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

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