单选题下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

题目

单选题

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。

房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

参考答案和解析

正确答案： A

解析：暂无解析

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第1题：

根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售

C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D.直接转让土地使用权

正确答案：C

第2题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

正确答案：AC
【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

第3题：

对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案：A
选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制；预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

第4题：

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

答案：A,B,D

解析：

选项C：房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用；选项E：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

第5题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

答案：A,B

解析：

选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

第6题：

下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A．取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算

B．将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税

C．直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算

D．分期开发的项目，待各期项目完成后一并清算

正确答案：B
选项A，取得预售许可证满3年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；选项C，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算；选项D，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

第7题：

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B:对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费
D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案：B,C,E

解析：

房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

第8题：

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

正确答案：A
解析：选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。

第9题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

答案：C

解析：

选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

第10题：

下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D

解析：

选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。

题目

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