多选题企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）A每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%C从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元D从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元

题目

多选题

企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）

每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%

每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%

从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元

从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元

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第1题：

企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()

A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%

B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%

C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元

D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元

参考答案：ABC

第2题：

一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()

A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

C、企业生产销售的非标准条卷烟

D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟

参考答案：ABD

第3题：

企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则是()。

A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

D、仅对非标准条卷烟征收从价税

参考答案：BC

第4题：

下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

答案：C

解析：

计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

第5题：

根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是( )。

A．应纳税额=销售额x比例税率+销售数量×定额税率

B．应纳税额=销售额×定额税率+销售数量×比例税率

C．应纳税额=销售额×比例税率

D．应纳税额=销售数量×定额税率

正确答案：A

第6题：

企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则()

A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

参考答案：BC

第7题：

以下关于印花税税率的说法正确的有()。

A、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率

B、加工承揽合同适用比例税率，税率为万分之五

C、营业账簿适用定额税率，税额为每件5元

D、企业工商营业执照和税务登记证都按照权利、许可证照计税，税额为每件5元

参考答案：A,B

第8题：

下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是( )。

A．计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36％

B．进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税

C．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用56％的从价税率

D．没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税

正确答案：B
解析：业务(1)
烟叶的进项税=[500000×(1+10％)+110000]×13％=85800(元)
业务(2)
委托加工业务进项税=82000×17％=13940(元)
受托方代收代缴消费税=(220000+82000)÷(1-30％)×30％=129428.57(元)
业务(3)
进项税=110000×17％+(7500+500)×7％=19260(元)
业务(4)
可抵扣进项税=200000×17％×(1-15％)=28900(元)
业务(5)

第9题：

关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。

A:残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B:自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C:烟丝适用比例税率
D:甲类卷烟适用复合税率
E:卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

答案：A,B

解析：

选项A，残次品卷烟，应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率而不是按卷烟的最高税率征收；选项B，纳税人自产自用的卷烟，应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

第10题：

下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）。

A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率
B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率
C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次
D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率
E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率

答案：A,C,E

解析：

选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额；选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（万元）。

【知识点】其他

企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）

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