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甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为（  ）。

题目
不定项题
甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为（  ）。
A

应通过“其他应付款”科目核算

B

应计算缴纳增值税

C

应通过“主营业务收入”科目核算

D

应通过“其他业务收人”科目核算

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相似问题和答案

第1题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为( )。
A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款”10000元
C.贷记“其他应付款”8620.69元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1150.44元

答案：A,B
解析：

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为( )。
A.应通过“其他应付款”科目核算
B.应计算缴纳增值税
C.应通过“主营业务收入”科目核算
D.应通过“其他业务收入”科目核算

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物押金，通过“其他应付款”科目核算。对于一般货物，包装物押金收取时，不需要缴纳增值税。

第3题：

某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。

A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

B．该押金收入为不含税收入

C．不缴纳增值税

D．无论是否返还均并入销售额


正确答案：A
本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。 

第4题：

（四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

甲企业销售A产品给一般纳税人说收取的包装物押金，正确处理为（）。

A．应通过“其他应付款”科目核算
B．应计算缴纳增值税
C．应通过“主营业务收入”科目核算
D．应通过“其他业务收入”科目核算

答案：A
解析：

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。
（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。
甲企业采用预收款方式销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

A.贷记“预收账款”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669．9元
C.贷记“主营业务收入”70796．46元
D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2330．1元

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。企业采用预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出商品的当天。会计处理为：
借：银行存款 80000
贷：预收账款 80000

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为( )。
A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”70796.46
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

答案：C
解析：
本题考查增值税的检查。此业务销项税额=80000/(1+13%)×13%=9203.54(元)，主营业务收入=80000-9203.54=70796.46(元)。

第7题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17％，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。今年8月，甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。
(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。
甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为()。

A.贷记“应付账款”20000元
B.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”3400元
C.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”582．52元
D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”2905．98元

答案：D
解析：
本题考查增值税的检查。甲企业销售货物时收取的包装物使用费是价外费用，应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。包装物使用费的销项税额=20000／(1+17％)×17％=2905．98(元)。相应的账务处理为： 借：银行存款 20000
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 2905．98
其他业务收入 17094．02

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。
（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。
甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。

A.贷记“应交税费—应交增值税”1000元
B.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”3200元
C.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”582．52元
D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”2300．88元

答案：D
解析：
本题考查增值税的检查。甲企业销售货物时收取的包装物使用费是价外费用，应并入销售额，按货物的适用税率计算缴纳增值税。包装物使用费的销项税额=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。相应的账务处理为：
借：银行存款 20000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2300．88
其他业务收入17699．12

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。
（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。
甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（ ）。

A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款”10000元
C.贷记“其他应付款”8547元
D.贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”1300元

答案：A,B
解析：
本题考查增值税的检查。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税；对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。相应的账务处理为：
借：银行存款 10000
贷：其他应付款—包装物押金 10000

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