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下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）

题目
多选题
下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）
A

固定资产账面价值大于其计税基础

B

固定资产账面价值小于其计税基础

C

预收账款账面价值大于其计税基础

D

预计负债账面价值大于其计税基础

E

可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

参考答案和解析
正确答案： E,C
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。

A:递延所得税资产减少

B:递延所得税负债增加

C:递延所得税资产增加

D:递延所得税负债减少


参考答案：AB

第2题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负责增加+当期递延所得税资产减少一当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第3题：

下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。

A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元

B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元

C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元

D.应交所得税为114.5万元

E.递延所得税费用为10万元


正确答案：ABDE
ABDE
【答案解析】：选项A，资料4，递延所得税资产＝10×25%＝2.5万元；
选项B，资料5，递延所得税负债＝50×25%＝12.5万元；
选项C，不需要确认递延所得税。
选项D，应交所得税＝[1 000＋（1）4－（3）10＋（4）10－（5）50－（6）6－（6）90－（7）400]×25%＝114.5（万元）；递延所得税资产＝（4）10×25%＝2.5（万元）；递延所得税负债＝[（5）50＋（8）100] ×25%＝37.5（万元）；递延所得税费用＝－2.5＋50×25%＝10（万元）；确认资本公积＝100×25%＝25（万元）。

第4题：

下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

答案：A,C,D
解析：
选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第5题：

以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现


答案：B,C
解析：
选项B,按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产；选项C,企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差弃的，则应 以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

第6题：

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产

B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．

C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


正确答案：ABE
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E错误。

第7题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第8题：

关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。

A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债

C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记

D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额


参考答案：B

第9题：

下列关于递延所得税处理的表述中，错误的有（ ）。

A.确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B.资产产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D.递延所得税资产，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
E.递延所得税资产的确认应以未来期间可以取得的应纳税所得额为限

答案：B,C,D
解析：
选项B，不是所有的可抵扣暂时性差异都要确认递延所得税资产，比如自行研发无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的；选项C，影响数也有可能计入所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起。

第10题：

（2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

答案：A,B,E
解析：
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

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