问答题企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？

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企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？

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第1题：

下列表述中正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前列支

B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

D．捐赠支出不得在税前列支

正确答案：AC

第2题：

以下各项不得在税前扣除的有()。

A.符合规定的公益性捐赠支出

B.非公益性捐赠支出

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

正确答案：BCD

第3题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除

正确答案：AB

第4题：

下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

A:企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出
B:被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
C:捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
D:公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

答案：A

解析：

选项B，应该是3年内不得重新申请扣除资格；选项C，捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据；选项D，前3年接受捐赠的总额中用于公益事业的支出比例低于70%的，应取消捐赠税前扣除资格。

第5题：

甲公司是一家工业制造企业,2018年实际发生的符合限额扣除条件的公益性捐赠支出为16万元,2018年利润总额为200万元。那么,当年发生公益性捐赠支出可税前扣除(万元。

A、16

B、24

C、40

D、0

答案：A

第6题：

税前准予扣除的公益性捐赠支出( )万元。

A．102.71

B．40.23

C．30

D．0

正确答案：A
解析：利润总额=184+71.93+600=855.93(万元)
公益救济性捐赠限额=855.93×12%=102.71(万元)，实际发生公益性捐赠=126+164×17%=153.88(万元)，准予扣除102.71万元。

第7题：

下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是()。

A扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除

B符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内

C在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出

D符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除

答案：A

第8题：

《财政部国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》规定:企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出,准予在当年税前扣除的部分,不能超过企业当年年度利润总额的12%()。

A、8%

B、10%

C、128%

D、15%

答案：C

第9题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D

解析：

公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

第10题：

下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除

答案：C

解析：

企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？

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