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单选题以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。A 签署支票后，检查并取消付款的辅助文件B 要求支票签署职员直接将支票寄给供货商C 检查这项支付的会计记录D 在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

题目
单选题
以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。
A

签署支票后，检查并取消付款的辅助文件

B

要求支票签署职员直接将支票寄给供货商

C

检查这项支付的会计记录

D

在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

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第1题：

验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。

A.向未经授权的供货商付款
B.向未经授权的采购付款
C.对未全部送达的货物超额付款
D.记录采购的延迟

答案：C
解析：
C告诉验收部门订购货物的数量的风险在于，验收部门可能不会准确地清点所收到的货物。验收部门需要知道数量，但验收人员不应该一开始就知道他应该清点的材料的准确数量。选项A和B不正确，将验收单据与采购订单进行比较，有助于发现未经授权的供货商或采购。选项D不正确，验收部门使用采购订单不会造成记录采购的延迟，因为记录采购及支付货款是由其他部门完成的。

第2题：

公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。

A.对所有的采购都使用竞标
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序

答案：C
解析：
C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。

第3题：

新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是( )。

A.计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
B.职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
C.对发票进行批次序检查
D.核消已付发票

答案：D
解析：
D假设在生成支票的同时，发票被记录为已付，那么通过查看已付发票，可以发现两张支票请求，从而可以阻止第二张支票的生成。选项A不正确，计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项B不正确，职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项C不正确，在批次序检查中，只有特定范围的发票被检查。

第4题：

以下( )控制有助于防止向供货商多支付货款。

A.签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
B.要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
C.检查这项支付的会计记录
D.在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

答案：A
解析：
A检查并取消付款的辅助文件能够防止对供货商的同一次采购进行两次支付。选项B不正确，这可以防止支票不被盗用。选项C不正确，这可以确保支付借记了合适的账户。选项D不正确，这可以确保采购是经过审批的。

第5题：

某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？

A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票

答案：B
解析：

第6题：

以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？( )

A.在付款时审查并取消辅助性文档
B.要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方
C.对每项开支审查入账情况
D.在从卖方订购材料之前审批采购订单

答案：A
解析：
A正确。审查并取消辅助性文档将防止为同一批采购向卖方支付两次货款。B不正确，这种控制能防止支票被盗用。C不正确，这种控制确保支出被记入适当账户。D不正确，这种控制确保只发生被授权的采购活动。

第7题：

以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
C.应付账款部门编制付款文件
D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

答案：B
解析：
B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

第8题：

审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下( )总体中抽取样本。

A.验收报告
B.采购订单
C.已付支票
D.已付的供货商发票

答案：D
解析：
D供货商发票上标明了购买金额和付款条款。选项A不正确，验收报告可以表明到货的日期和数量，但不表明公司是否获得了现金折扣。选项B不正确，采购订单只表明采购的数量和价格。选项C不正确，已付支票只表明支付总额，不表明公司是否获得了现金折扣。

第9题：

以下( )项控制措施不能有效地防止向虚假供货商发送采购订单。

A.要求所有的采购都来自于经过授权的供货商名单，负责该名单的职员与发送采购订单的职员是相互独立的
B.要求只有经过授权的供货商才能获得采购付款，且付款额是基于实际生产零部件耗费量而定的
C.要求与生产零部件的所有主要供货商签订合同
D.要求每月的总采购量不超过该月的总预算采购量

答案：D
解析：
D这不是一项有效的措施，因为它只控制了支出的总额，但没有控制发送采购订单的对象，或采购的物品是否收到。选项A不正确，这可能是有效的措施，因为它可以防止虚假公司被加入到授权的供货商名单。选项B不正确，这可能是有效的措施，因为如果零部件没有被用于生产，供货商将得不到支付。选项C不正确，这可能是有效的措施，因为它确保所有的供货商都经过了公司的授权。

第10题：

审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
资料中未涉及的控制活动为（）。

A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制

答案：A
解析：
实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。

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