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2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012

题目
单选题
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A

20

B

13

C

12.66

D

14.66

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第1题：

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10


正确答案：B

第2题：

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．26．83

B．23．83

C．29

D．24


正确答案：B
应纳企业所得税=[160-(140-80)]×25%-11．7× 10%=23．83(万元)

第3题：

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述,正确的有( )。

A.增值税进项税额允许抵扣，专用设备投资额不包括增值税进项税额

B.增值税进项税额不允许抵扣，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额

C.企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额

D.企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额

E.不论是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均不包括增值税进项税额


答案：ABC

第4题：

2019年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.30万元。已知该企业2019年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25％。根据企业所得税法律制度的规定，2019年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.5
B.5.83
C.13.83
D.14

答案：D
解析：
(1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可从企业当年应纳税额中抵免；(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25％-10×10％=14(万元)。

第5题：

企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理，正确的有(　)。

A.抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额
B.不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额
C.企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额
D.企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额
E.不管是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均包括进项税额

答案：A,B,C
解析：
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。购置固定资产的进项税额适用优惠政策具体处理如下：抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额；不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额。

第6题：

根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（ ）。

A．增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额

B．增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额

C．企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额

D．增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

E．企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额


正确答案：ABCD
［答案］：A, B, C, D
［解析］：
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额。

第7题：

2016年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.6.83
B.8.83
C.9
D.10

答案：B
解析：
企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=［60-（40-20）］×25%-11.7×10%=8.83（万元）。

第8题：

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．6.83

B．8.83

C．9

D．10


正确答案：B
解析：考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-(40-20)]×25%=10(万元)实际应纳税额=10-11.7×10%=8.83(万元)。

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94

答案：B
解析：
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200×13%-10×9%+22.6/（1+3%）×2%-（20+2.6）=2.94（万元）。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68

答案：D
解析：
该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

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