单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（　　）科目。A “应交税费——应交增值税（销项税额）”B “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C “应交税费——应交增值税（进项税额）”D “应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”

题目

单选题

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（　　）科目。

“应交税费——应交增值税（销项税额）”

“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

“应交税费——应交增值税（进项税额）”

“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”

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第1题：

企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）

正确答案：×
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”“长期股权投资”“应付福利费”“营业外支出”等科目。这是一种综合说法，考生应能对其仔细分析，对号入座。企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目

第2题：

企业缴纳当月应交的增值税时，应通过( )科目核算。

A．应交税费——应交增值税(进项税额)

B．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C．应交税费——应交增值税(已交税金)

D．应交税费——应交增值税(销项税额)

正确答案：C

第3题：

企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。

A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B．应交税费——未交增值税

C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D．应交税费——应交增值税(已交税金)

正确答案：B
解析：企业缴纳上月应交未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”核算。

第4题：

(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目

答案：A,B

解析：

月末转出多交增值税，应该做分录:

第5题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A

解析：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第6题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

正确答案：A
略。

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税 70000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000

B.借：应交税费——未交增值税 90000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000
贷：应交税费——未交增值税 70000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000
贷：银行存款　 90000

答案：C

解析：

增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-（100000-20000）=70000（元）。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000

第8题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第9题：

对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )

答案：错

解析：

留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一应交增值税”科目借方余额。

第10题：

下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

答案：A,B

解析：

月末转出多交增值税，应该做分录:

题目

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