单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（　　）一致。A “应交税费——应交增值税”科目借方月末余额B “应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额C “应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额D “应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额

题目

单选题

《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（　　）一致。

“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额

“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额

“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额

“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额

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第1题：

14 、下列表述正确的有（）

A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元

正确答案：BC

第2题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元

正确答案：BC

第3题：

2019年5月,某集团成员企业由一般纳税人转登记为小规模纳税人,其未抵扣完的留抵税额应计入的科目是:

A.应交税费—待抵扣进项税额

B.应交税费—应交增值税(进项税额)

C.应交税费—未交增值税

D.应交税费—应交增值税(销项税额)

答案：A

第4题：

对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )

答案：错

解析：

留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一应交增值税”科目借方余额。

第5题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E

解析：

选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

第6题：

增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。

A．借记“应交增值税”明细科目

B．贷记“应交增值税”明细科目

C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目

D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

正确答案：A
略。

第7题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元

B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元

C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元

D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元

正确答案：ABD

第8题：

小规模纳税人增值税的核算的要求()?

A、不核算销项税额和进项税额

B、“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税

C、“应交税费——应交增值税”科目的贷方核算应缴纳的增值税

D、比照一般纳税人，核算销项税额和进项税额

参考答案：ABC

第9题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E

解析：

“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

第10题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E

解析：

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