多选题注册会计师在审计实务中使用审计抽样方法，主要分为三个阶段进行（）。A样本设计阶段B误差调整阶段C评价样本结果阶段D选取样本阶段

题目

多选题

注册会计师在审计实务中使用审计抽样方法，主要分为三个阶段进行（）。

样本设计阶段

误差调整阶段

评价样本结果阶段

选取样本阶段

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第1题：

注册会计师不论是进行统计抽样还是进行非统计抽样都要对所选取的样本实施审计程序，下列对实施的审计程序表达正确的有( )。

A．对样本实施审计程序与统计抽样或非统计抽样方法无关

B．对样本实施审计程序是指对选取的每个项目实施适合于具体审计目标的审计程序

C．如果无法对选取样本实施计划的审计程序，注册会计师应当考虑实施替代程序

D．如果注册会计师无法对选取样本实施计划的审计程序，也无法或者没有执行替代审计程序，则应将该样本视为一项误差

正确答案：ABCD
解析：请依据教材P215图10-1的审计抽样流程来理解。

第2题：

下列各项关于审计抽样的说法中正确的是（）。

A.审计抽样时，注册会计师的目的是评价样本
B.即使控制的运行没有留下轨迹，注册会计师也可以考虑使用审计抽样实施控制测试
C.审计抽样不能与其他选取测试项目的方法结合进行
D.审计抽样时所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会

答案：D

解析：

选项A不正确，审计抽样时，注册会计师的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论。选项B不正确，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。选项C不正确，审计抽样可以与其他选取测试项目的方法结合进行。例如，在审计应收账款时，注册会计师可以使用选取特定项目的方法将应收账款中的单个重大项目挑选出来单独测试，再针对剩余的应收账款余额进行抽样。

第3题：

在进行审计时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，不正确的有( )。

A．划分的次级总体越多，需选取的样本量越少

B．预期误差越小，需选取的样本量越少

C．可接受的抽样风险越高，需选取的样本量越大

D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大

正确答案：C
解析：可接受的抽样风险越高，需选取的样本量越小。

第4题：

下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：

A.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审査样本——评价抽样结果——形成结论
B.确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论
C.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论
D.确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审査样本——形成结论

答案：C

解析：

属性抽样法基本步骤：确定审计对象总体、确定抽样参数、确定样本量、选取样本并审查、评价抽样结果形成审计结论。

第5题：

（2016年）下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（　）。

A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受

答案：A,B

解析：

即使样本的统计评价结果在可以接受的范围内，注册会计师也应当对样本中的所有误差进行定性分析，选项A正确；注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信该误差对总体误差不具有代表性也就是说对总体的剩余部分没有影响，选项B正确；在使用统计抽样，控制测试的抽样风险可以计量，选项C错误；在细节测试中，使用非统计抽样方法，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报但二者很接近，则总体不接受，选项D错误。

第6题：

审计人员对抽样结果进行评价的程序和内容是()。

A、分析样本误差

B、推断总体误差

C、重估抽样风险

D、形成审计结论

参考答案：ABCD

第7题：

下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（　　）。

答案：A,B

解析：

在使用统计抽样时，控制测试的抽样风险可以计量。无论在统计抽样还是非统计抽样中，注册会计师在评价样本结果时，都应考虑抽样风险，选项C错误；在细节测试中，使用非统计抽样方法，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，但二者很接近，则总体不能接受，选项D错误。

第8题：

注册会计师设计样本时,需要考虑影响样本量大小的有关事项,对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中,正确的有()。

A、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

B、划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

C、可容忍误差越小，需选取的样本量越大

D、预期误差越小，需选取的样本量越大

正确答案:A,C

第9题：

下列关于审计抽样目标的表述，正确的有（）。

A.注册会计师实施审计抽样的目标，是为得出有关抽样总体的结论提供合理的基础
B.样本设计阶段，旨在根据测试的目标和抽样总体，制定计划并选取样本
C.选取样本阶段，旨在采用适当的方法对选取的样本实施检查，以确定是否存在误差
D.评价样本结果阶段，旨在根据对误差的性质和原因的分析，将样本结果推断至总体，形成对总体的结论

答案：A,D

解析：

选项B，样本设计阶段，旨在根据测试的目标和抽样总体，制定选取样本的计划；选项C，选取样本阶段，旨在按照适当的方法从抽样总体中选取所需的样本，并对其实施检查，以确定是否存在误差。

第10题：

多阶段抽样最大的缺点是（）

A、抽样误差大
B、样本分布不均匀
C、样本太大
D、样本太小

正确答案:A

多选题注册会计师在审计实务中使用审计抽样方法，主要分为三个阶段进行（）。A样本设计阶段B误差调整阶段C评价样本结果阶段D选取样本阶段

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