问答题如何受理增值税小规模纳税人申报?

题目
问答题
如何受理增值税小规模纳税人申报?
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第1题:

小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》?


正确答案: 《增值税减免税申报明细表》由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需填报本表。

第2题:

如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人?


正确答案: 一、小规模纳税人的标准:
1、①年应征增值税销售额在100万元以下的;
②从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下的;
2、没有健全的财务制度、专职的财会人员;
3、不能按时报送财务有关资料;
4、进项税不能抵扣;
5、不能使用增值税的专用发票。
二、一般纳税人
1、可以使用增值税的专用发票;
2、按有关规定进项税可以抵扣。

第3题:

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第4题:

增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些?


正确答案: 1.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;
2.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;
3.《资产负债表》和《利润表》;
4.《应税服务扣除项目清单》。
增值税小规模纳税人提供应税服务,实行差额征税的,需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》和《应税服务扣除项目清单》,其他增值税小规模纳税人不需填报。

第5题:

如何查询增值税小规模纳税人申报情况?


正确答案: 在CTAIS中按:征收监控—申报征收—查询—申报查询的顺序进入与申报相关的查询界面。

第6题:

合理简并纳税人申报纳税次数,实行小规模纳税人增值税()申报。

  • A、按月
  • B、按季
  • C、按年
  • D、按次

正确答案:B

第7题:

辅导期增值税一般纳税人如何受理申报?


正确答案: 在CTAIS中按:业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)的顺序进入操作界面。
(1)针对辅导期一般纳税人先比对相符后抵扣税的规定,一窗式比对功能在一般纳税人申报时由CTAIS系统完成,申报前税务机关应将发票稽核结果通知纳税人同时通知申报窗口,纳税人申报时以比对相符的税额作为抵扣数据,系统以稽核结果作为比对依据。
(2)辅导期增值税一般纳税人的比对提示窗口异于其它类型一般纳税人的比对提示窗口,有辅导期纳税人的提示,申报窗口人员可通过此处区分所受理纳税人的类型。
(3)录入四票的抵扣信息后,如不相符则弹出“比对不符”提示窗口。
(4)受理辅导期增值税一般纳税人申报前,申报窗口人员应明确是否已在注册表文件中加入清单数据文件的放置路径。比对前需将稽核导出工具生成的清单数据文件放入以上目录中,如果是辅导期增值税一般纳税人,系统将自动搜寻该文件。清单文件中应包含纳税人《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》、《海关完税凭证稽核结果明细清单》、《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《税务机关代开增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《废旧物资发票稽核结果明细清单》,数据类型为excel文件,文件名的命名方法:“稽核结果通知书—纳税人识别号—月份(格式:YYYYMM).xls”。

第8题:

辅导期以外的增值税一般纳税人如何受理申报?


正确答案: 在CTAIS中按:业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报(适用于一般纳税人)的顺序进入操作模块,录入纳税人识别号,CTAIS系统将自动连接防伪税控系统,提取该纳税人的抄报税、认证数据,并读入以XML文件存放的四小票(货物运输发票、海关完税凭证、代开增值税专用发票、废旧物资发票)抵扣数据,弹出信息提示框,申报窗口人员将纳税人申报的相关数据与提示框内的数据进行核对,操作一窗式比对流程。

第9题:

如何受理增值税小规模纳税人申报?


正确答案: 在CTAIS中按:征收监控—申报征收—申报—增值税纳税申报(适用于小规模纳税人)的顺序进入模块。

第10题:

某小型汽车销售公司2013年营业额200余万元,帐务不健全,不能准确核算进项税额与销项税额,其2014年4月份进行增值税申报时,以下说法正确的有()。

  • A、未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表
  • B、应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》,但应纳税款按17%计算
  • C、应视同增值税一般纳税人管理,报送《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其相应附表
  • D、应按小规模纳税人管理,报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》,应纳税款按3%计算

正确答案:B

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