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根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备()资料留存备查

题目
根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备()资料留存备查

A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

B.从业人数的情况;

C资产总额的情况

D股东情况

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相似问题和答案

第1题：

19、根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述正确的是（）。

A．非居民企业可以享受小型微利企业的优惠政策

B．跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不得享受小型微利企业的优惠政策

C．2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业从业人数不能超过300人

D．符合规定条件的小型微利企业经主管税务机关批准的可以享受减免政策


企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除;对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;企业发生的超过限额的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

第2题：

2015年5月，中国居民李某准备投资设立一 家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题:，
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么?
2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理?
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案?如何履行手续?



答案：
解析：
1.所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:
①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2.①符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。②企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴时超过规定标准的,应按规定补缴税款。
3.不需要专门备案小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。

第3题：

2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？
2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？


答案：
解析：
本题考查小微企业的税收优惠。
1.所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

第4题：

企业所得税发生的转变中说法正确的是()。

A、小型微利企业申报时即可享受优惠政策

B、小型微利企业进行备案后才可享受优惠

C、税收优惠政策必须备案才可享受

D、纳税申报表减少，核心数据也减少


答案：A

第5题：

2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理方式的内容包括()。

A.自行判别

B.申报享受

C.相关资料留存备查

D.备案管理


参考答案：ABC

第6题：

根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备的留存备查资料不包括()

A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

B.从业人数的情况;

C资产总额的情况

D股东情况


答案：D

第7题：

国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第8题：

根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号,以下简称财税〔2017〕43号文件),自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。


答案：20%

第9题：

企业享受《目录》第45项优惠事项,在2018年4月30日完成2017年度企业所得税纳税申报和缴纳税款,其应在4月30日同步将留存备查资料归集和整理完毕,并在()前按照第45项优惠事项“后续管理要求”项目中列示的资料清单向税务机关提交相关资料。

A、2017年12月31日

B、2018年4月30日

C、2018年5月31日

D、2018年12月31日


答案：C

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