第1题：
第2题：
第3题：
假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2010年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。
A．2．9
B．2
C．2．5
D．2．125
第4题：
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：
第9题：
第10题：
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构，其2019年的应税所得具体为：A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率40%；假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。
境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（ ）。A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额 B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额 C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税 D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税
单选题某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A 135B 230C 255D 260
问答题中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税（所得税税率为20%）。A公司获得了B公司免税年度分得的利润2000万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，中国居民从甲国取得的所得，按照协定规定在甲国缴纳的税额可以在对居民征收的中国税收中抵免。要求：计算由A公司抵免的间接负担的境外税额。
多选题甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题： 下列说法正确的有( )。A若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税B若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元C若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元D如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下： （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。 （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。 （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。 （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。 （1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。 （2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。 （3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。 （4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。 （5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
张某为我国居民纳税人，2018年取得境外某企业支付的有形动产租赁所得10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。要求：（1）判断张某取得的有形动产租赁所得境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。（2）计算张某从境外取得的有形动产租赁所得在我国应缴纳的个人所得税。
单选题假设我国居民公司在2018年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%，则2018年该公司在我国应纳企业所得税为（ ）万元。A 2.9B 2C 2.5D 2.125
中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为300万元。 （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。 （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。、回答境外B国分支机构的净亏损是多少？如何做税务处理？、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限？、计算甲企业2019年的净所得。、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
