第1题:
2011年7月31 日,广州某公司本月的营业收入为3 800 000元,适用的营业税率为5%,城市维护建设税率为7%,教育费附加税率为3%。8月3 日,A公司通过银行转账的方式缴纳了10月份的营业税、城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费,以下会计分录正确的有( )。
A. 7月31日计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借:营业税金及附加209 000 贷:应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700
B. 7月31日,计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借:应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷:营业税金及附加209 000
C. 8月3日,缴纳税费。 借:应交税费——应交营业税1 90 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷:银行存款209 000
D. 8月3日,缴纳税费。 借:银行存款209 000 贷:应交税费一应交营业税190 000 一应交城市维护建设税13 300 一教育费附加5 700
第2题:
10月31日,假设本月应交增值税20 000元,应交消费税10 000元,应交营业税10 000元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加.(1.5分)
第3题:
A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元,销售毛利率为25%,购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%,材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品,无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为1%,教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元,预交所得税300万元。
要求:
(1)计算2007年和2008年的销售收入及销项税额;
(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额(假设年初无未抵扣进项税额);
(3)计算应交增值税估算率;
(4)计算2008年应交增值税额;
(5)计算2008年预计发生的营业税金及附加。
第4题:
31日,按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )
A、借:营业税金及附加 1 580
贷:应交税费——应交城建税 1 580
B、借:营业税金及附加 1 580
贷:其他应交款——教育费附加 1 580
C、借:营业税金及附加 1 580
贷:应交税费——应交城建税 1 106
其他应交款——教育费附加 474
D、借:营业税金及附加 1 130
贷:应交税费——应交城建税 791
其他应交款——教育费附加 339
第5题:
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。
要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:
(1)应交消费税;
(2)应交增值税(按照简捷法计算);
(3)应交城市维护建设税;
(4)应交教育费附加;
(5)应交销售税金及附加。
第6题:
N公司向W公司出售委托加工的半成品时,就应纳消费税所作的会计分录为( )。
A.借:其他业务支出 15650 贷:应交税金——应交消费税15650
B.借:其他业务支出 16900 贷:应交税金——应交消费税 16900
C.借:产品销售税金及附加 15650 贷:应交税金——应交消费税 15650
D.借:产品销售税金及附加 16900 货:应交税金——应交消费税 16900
第7题:
A.借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
B.借:税金及附加112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
C.借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
D.借:税金及附加91000贷:应交税费——应交城市维护建设税91000
第8题:
计算本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加,涉及的会计科目是()。
A、主营业务成本
B、营业务税金及附加
C、应交税费
D、其他应交款
第9题:
31日,本企业A产品适用于5%消费税,为从价税,计提本月销售A产品应交消费税。以下正确的是( )
A、借:管理费用 4 500
B、借:营业税金及附加 2 500
C、借:应价税费——应交消费税 4 500
D、贷:应交税费——应交消费税 4 500
第10题:
某企业编制应交税金及附加预算,预算期销售收入(不含税)为200万元,应交增值税估算率为8%,消费税税率为10%,应交资源税为3万元,城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%,预交所得税20.5元,则预计发生的应交税金及附加数额为( )万元。
A.62.6
B.42.6
C.36.6
D.56.6