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甲集团公司（以下简称“集团公司”）下设A、B两个事业部，分别从事医药化工，电子设备制造业务。2019年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下： （1）预算执行方面。集团公司财务部汇报了1～6月份预算执行情况。集团公司2019年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元；上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为，要完成全年预算指标，压力较大。 （2）预算调整方面。集

题目
甲集团公司（以下简称“集团公司”）下设A、B两个事业部，分别从事医药化工，电子设备制造业务。2019年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
（1）预算执行方面。集团公司财务部汇报了1～6月份预算执行情况。集团公司2019年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元；上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为，要完成全年预算指标，压力较大。
（2）预算调整方面。集团公司全面预算管理委员会认为，努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务；在落实任务过程中，既要强化预算的刚性，又要切合实际对预算进行必要的调整。
要求：
1.根据资料（1），计算集团公司2019年1～6月份有关预算指标的执行进度，并指出存在的主要问题及应采取的措施。
2.根据资料（2），指出集团公司预算调整应坚持的原则。

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相似问题和答案

第1题：

9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算收入5919亿元，同比増长0.9；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长29%。全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比増长6%；非税收入2694亿元，同比下降10.9%。
1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比増长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。

9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共预算本级支出2533亿元，同比増长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比増长11.8%。
1—9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.8%，比序时进度快2．8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增长8．8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。

9月份，全国一般公共预算支出比收入多（ ）。

A.17458亿元
B.9653亿元
C.5919亿元
D.2646亿元

答案：B
解析：
第一步，本题考查简单计算中的和差类。
第二步，定位第一段和第三段，“9月份，全国一级公共预算收入12963亿元，同比增长2%”，“9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%”。
第三步，减法计算，直接代入数据计算，9月份，全国一般公共预算支出比收入多＝22616－12963＝9653（亿元）。或者直接采用尾数法，尾数为6－3＝3，只有B选项符合。

第2题：

9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算收入5919亿元，同比増长0.9；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长29%。全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比増长6%；非税收入2694亿元，同比下降10.9%。
1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比増长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。

9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共预算本级支出2533亿元，同比増长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比増长11.8%。
1—9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.8%，比序时进度快2．8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增长8．8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。

1－9月累计，契税占土地和房地产相关税收约为（ ）。

A.14.7%
B.19.3%
C.32.6%
D.33.1%

答案：C
解析：
第一步，本题考查现期比重计算中的求比重。
第二步，定位表格1中“土地和房地产相关税收”和“契税”所在行。
第三步，根据公式，比重＝部分量/整体量。数据较复杂，截位舍相同，代入数据得，1－9月累计，契税占土地和房地产相关税收约≈

直除首两位商32。

第3题：

集团公司2019年经营目标:营业收入530亿元,利润稳中有升。()

此题为判断题(对，错)。


标准答案：错误

第4题：

甲集团公司2019年初召开工作会议，就上一年的预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
　　（1）预算分析方面。会议听取了公司2018年度预算执行情况的报告。财务部就公司2018年的预算执行情况进行了全面分析，并选取行业内标杆企业M公司作为对标对象，从盈利水平、资产质量、债务风险和经营增长4个方面各选取一个关键指标进行对标分析（相关对标数据见下表），重点就本公司与M公司在某些方面存在的差距向会议作了说明。

（2）预算控制方面。2018年研究与开发费用预算4500万元，实际研发支出6000万元。2019年研发费用预算总数8000万元，占营业收入比为2.5%。
　　（3）预算考核方面。根据各预算执行单位的责权范围，下达预算目标，并对其可控的预算差异进行考核；对于市场环境和会计政策变化的影响，已经按照程序调整预算，并按照调整后的预算指标进行考核。
　　要求：
　　1.根据资料（1），针对4个关键指标，指出甲公司与M公司存在的差距，并提出相应的改进措施。
　　2.根据资料（2），指出甲公司2019年预算控制方式的类型。
　　3.根据资料（3），指出甲公司预算考核方面体现了哪些原则。


答案：
解析：
1.甲公司与M公司的差距：甲公司的资产周转率及营业收入增长率低于M公司、资产负债率高于M公司。
　　改进措施：加快资产周转速度，提高资产质量；提高营业收入水平，加快经营增长；合理控制资产负债率，防范债务风险。
　　2.绝对数控制和相对数控制。
　　3.可控性原则和例外性原则。

第5题：

9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算收入5919亿元，同比増长0.9；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长29%。全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比増长6%；非税收入2694亿元，同比下降10.9%。
1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比増长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。

9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共预算本级支出2533亿元，同比増长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比増长11.8%。
1—9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.8%，比序时进度快2．8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增长8．8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。

以下说法中，错误的是（ ）。

A.1－9月累计，“国内增值税”与“企业所得税”之和超过全国一般公共预算收入的一半
B.1－9月累计，“教育”与“社会保障和就业”两项支出之和超过全国一般公共预算支出的四分之一
C.1－9月累计，税收收入约占全国一般公共预算收入的87.4%
D.1－9月累计，烟叶税收入约占全国一般公共预算收入的1%

答案：D
解析：
第一步，本题考查综合分析问题，且需选择错误的选项。
第二步，A选项，现期比值计算，定位表格1和第二段，“1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。”。企业所得税和国内增值税之和＝47356＋30754＝78110（亿元）＞全国一般公共预算收入的一半

B选项，现期比值计算，定位表格2和第四段，“1－9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%”。教育和社会保障就业支出之和＝23760＋21792＝45552（亿元）＞全国一般公共预算支出的四分之一

C选项，现期比重计算中的求比重，定位第二段，“1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。”，根据公式，比重＝部分量/整体量。数据较复杂，截位舍相同，代入数据得，1－9月累计，税收收入约占全国一般公共预算收入的比重≈

D选项，现期比重计算中的求比重，定位表格1，只给出车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计，而烟叶税收收入并未单独给出，故无法计算确切占比，错误。

第6题：

9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算收入5919亿元，同比増长0.9；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长29%。全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比増长6%；非税收入2694亿元，同比下降10.9%。
1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比増长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。

9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共预算本级支出2533亿元，同比増长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比増长11.8%。
1—9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.8%，比序时进度快2．8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增长8．8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。

1－9月累计，教育支出占全国一般公共预算支出约为（ ）。

A.14.6%
B.16.7%
C.16.8%
D.11.7%

答案：A
解析：
第一步，本题考查现期比重计算中的求比重。
第二步，定位表格2中“教育”所在行，教育支出23760亿元。第四段，“1－9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%”。
第三步，根据公式，比重＝部分量/整体量。数据较复杂，截位舍相同，代入数据得，1－9月累计，教育支出占全国一般公共预算支出约≈

，直除首两位商14。

第7题：

9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算收入5919亿元，同比増长0.9；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长29%。全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比増长6%；非税收入2694亿元，同比下降10.9%。
1—9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69582亿元，同比増长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收入18345亿元，同比下降12.8%。

9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共预算本级支出2533亿元，同比増长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比増长11.8%。
1—9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.8%，比序时进度快2．8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增长8．8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。

1－9月主要收入项目中，同比增长率最大的是（ ）

A.耕地占用税
B.个人所得税
C.国内增值税
D.资源税

答案：D
解析：
第一步，本题考查增长率读数比较。
第二步，定位表格1中“耕地占用税”、“个人所得税”、“国内增值税”、“资源税”所在行。
第三步，读数可知，选项涉及的四个项目的同比增长率分别为：耕地占用税（－29.2%）、个人所得税（21.1%）、国内增值税（12%）、资源税（22%）。比较可知资源税的同比增长率最大。

第8题：

2016年8月份，全国一般公共预算收入9894亿元，同比增长1.7%。其中，中央一般公共预算收入4797亿元，同比增长2.5%，同口径下降2.6%；地方一般公共预算本级收入5097亿元，同比增长1%，同口径增长6.1%。全国一般公共预算收入中的税收收入7680亿元，同比增长1.9%，非税收收入2214亿元，同比增长1.2%。
2016年1-8月累计，全国一般公共预算收入110178亿元，同比增长6%。其中，中央一般公共预算收入49711亿元，同比增长4.2%，同口径增长1.5%；地方一般公共预算本级收入60467亿元，同比增长7.6%，同口径增长10.1%。全国一般公共预算收入中的税收收入92637亿元，同比增长7.3%。
2015年1—7月，中央一般公共预算收入约为：

A.4.2万亿元
B.4.8万亿元
C.4.5万亿元
D.4.3万亿元

答案：D
解析：
第一步，本题考查基期量和差计算。
第二步，定位第一段和第二段，“2016年8月份，中央一般公共预算收入4797亿元，同比增长2.5%”，“2016年1—8月累计，中央一般公共预算收入49711亿元，同比增长4.2%”。
第三步，根据公式，基期量＝现期量/（1+增长率），增长率2.5%和4.2%均小于5%，考虑采用化除为乘近似计算，代入公式得，2015年8月份中央一般公共预算收入＝

≈4797－4797×2.5%≈4797－48×2.5＝4677（亿元），2015年1—8月份中央一般公共预算收入＝

49711×4.2%≈49711－497×4＝47723（亿元）。故2015年1—7月，中央一般公共预算收入≈47723－4677＝43046（亿元）＝4.3046（万亿元）。

第9题：

某公司投资一个项目，已知上半年完成了预算的1/3，下半年完成了剩余部分的2/3，此时还有8千万元投资未完成，则该项目的预算为

A.3亿元
B.3.6亿元
C.3.9亿元
D.4.5亿元
E.5.1亿元

答案：B
解析：

第10题：

甲公司从事医药化工，电子设备制造销售业务。2016年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
（1）预算管理方面。甲公司产品销售状况良好，但利润水平却不高。通过分析，发现主要原因是费用支出过大。针对每年居高不下的费用支出，公司决策层决定在全公司各个部门实行预算管理，要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上重新编制本部门的预算，并在年底时对预算执行情况进行考核，考核结果与部门领导和员工的报酬直接挂钩。通过这种方式，公司绩效得到了明显改善。?
（2）预算控制方面。公司上半年净利润指标的预算执行进度未完成阶段性预算目标（50%），但管理费用指标已达到年度预算目标的70%。下半年对于净利润指标要确保总额完成年度预算目标；对于管理费用，要对差旅费、业务招待费等项目分别加以控制。?
（3）预算调整方面。集团公司全面预算管理委员会认为，努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务；在落实任务过程中，既要强化预算的刚性，又要切合实际对预算进行必要的调整。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料（1），指出甲公司应该采用的预算编制方法，并说明理由。
<2>?、根据资料（2），说明预算控制的原则，并指出体现了哪些预算控制方式。
<3>?、根据资料（3），指出集团公司预算调整应坚持的原则。


答案：
解析：
1. 零基预算法。（1分）
理由：该公司要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上重新编制本部门预算，以零为起点，因此属于零基预算。（1分）
2.（1）预算控制的原则：①加强过程控制；②突出管理重点；③刚性控制与柔性控制相结合；④业务控制与财务控制相结合。（2分）
（2）预算控制方式：总额控制和单项控制。（2分）
3. 集团公司预算调整应坚持的原则：
①预算调整应当符合企业发展战略、年度经营目标和现实状况，重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面；
②预算调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化；
③预算调整应当谨慎，调整频率应予以严格控制，年度调整次数应尽量少。（4分）

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