问题:在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险?()A、没有检查出货物中的次品B、收到的货物超过现实需要C、货物从关联方购买,支付了较高的价格D、接收没有定购的货物
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问题:在对某分部是否实施公司肯定行动(affirmative-action)政策的测试过程中,审计师发现: Ⅰ 5%的员工为少数民族;Ⅱ 去年并未雇佣少数民族员工。审计师由此得出的最恰当审计结论应当是()A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B、分部违反了公司政策C、公司政策无法审计,因此无法执行D、由于5%的雇员来自少数民族,可以证明该分部执行了公司政策
问题:下面哪种情况属于IS09000:2000质量管理体系标准的一个要素?()A、要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。B、对不能实现目标这一风险进行的评估。C、董事会对于控制在组织内重要性的态度和措施。D、提高员工满意度会有助于提高生产率的原则。
问题:一家公司拥有利率为10%,价值为650000美元的债务和价值500000美元的股本。股东的要求回报率为15%,并且现在没有供投资目的可用的留存收益。如果筹集新的外部股权,成本为16%。新的债务的税前成本为9%,并且公司税为50%。在计算资本的边际成本时,该公司应该以()计量资本股本成本和()计量税后债务融资成本。A、15%;4.5%B、15%;5.0%C、16%;4.5%D、16%;5.0%
问题:如果内部审计师提高了其能力,最有可能发现舞弊行为的是:()A、确认并询问组织中发生的变化。B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C、建立内部控制来防止舞弊的发生。D、将电算化操作系统程序存档。
问题:为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标,内部审计主管需要制定什么样的目标?()A、具体、客观、可证实的目标B、超出胜任能力的指标C、按专业能力最强人员的业绩制定指标D、制定大致的目标
问题:内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准:()A、董事会与主计长。B、管理高层与《标准》。C、管理层与董事会。D、审计委员会与首席财务官。
问题:内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益()。A、通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点B、向最高管理者宣传内部审计的作用,并与他们经常保持沟通和联系C、与最高管理者协商,许他们以好处,如提交他们最喜欢的审计报告D、允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映
问题:内部审计部门的计划必须建立在()基础上。
问题:以下哪些关于企业文化的描述正确?()A、企业文化是企业在生产和发展过程中形成物质文明和精神文明的总和,既包括有形的外显文化、硬文化,但不包括无形的隐形文化、软文化。B、由于企业文化是同企业的物质生产过程和物质成果紧密相连的。所以,企业文化只指非物质的精神因素,不应该包括物质文化、软文化。C、企业文化主要是指企业的指导思想、经营理念和工作作风,包括价值观念、行为准则、道德规范、文化传统、风俗习惯、典礼仪式、管理制度以及企业形象。D、企业文化作为社会文化的一部分,但独立于社会文化,因而不受社会文化的影响与制约。
问题:某生产企业的内部审计部门准备对供应商的供货情况进行评估,以下哪一项不应该作为审计步骤应该列入的评估内容:()A、确定对从供应商处购买的货物质量是否满意;B、确定从供货应处得到的是否都是经过批准购买的物品;C、确定供应商是否按照双方的协议价提供批量货物;D、确定与供应商之间的财务差额是否准确。
问题:管理层舞弊的最常见动机是()。A、希望换一份工作。B、有赌博等恶习。C、机构面临财务压力。D、对实施完美罪行的挑战。
问题: 内部审计师向业务提交了审计报告的初稿,为结束会议做准备,以下内容摘自报告初稿: 所开展的业务完成了以下几项目标: ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性; ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况; ③审核仓库工作人员所开展的操作程序; ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账; ⑤计算仓库中存货的当前公允价; ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本,证实有13台在仓库中,另外5台在码头准备运往生产车间,其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时,发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的,并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然,在验收存货时所进行的检查除外。 在内部审计师与业务客户沟通时,形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限,但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征:()A、信息的顺序。B、报告接收人的性质。C、噪声。D、以前与业务客户接触过。
问题: 下列有关遏制舞弊行为的表述,()项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性,来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A、只有ⅠB、只有Ⅰ和ⅡC、只有ⅡD、Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ
问题:下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确:()A、风险评估是指在可审计活动中,能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,法规的审查以及财务/经营数据的分析。C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断,并为内部审计工作安排提供了依据。D、作为审计或初步调查的结果,内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平,并对工作日程表进行适当的调整。
问题:某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是:()A、系统维护的困难B、无法考虑其他方法C、系统开发时间的增加D、以上三项都对
问题:某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标,除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中,共发生了3000例采购,其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据?()A、选择需进行招标购买的代表性样本,并追溯相关的采购订单,以确定采购金额超过2000美元B、选择采购金额超过2000美元的代表性样本,核对相关文本,以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案C、与采购部门主管面谈,查询是否存在违背规定的招标行为D、与执行副总裁面谈,查询授权放弃招标的情形和频数
问题:审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配,并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户,如果没有发现例外,这些审计程序能证实的是()。A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本B、个人工时卡片经过正当批准C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中D、仅根据实际荼时间向职员支付工资
问题:某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展,首席审计执行官在经过分析后,认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是:()A、对公司的各部门的风险进行评估B、对公司已有的政策和战略进行检查C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够D、对公司的环境管理系统进行有效性分析
问题:内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价?()A、一位内部审计师告诉审查小组,在工薪审计时工薪经理来找他,表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表,该内部审计师同意做这项工作,以便在业余时间挣些外快B、在对公司办公楼扩建工程的审计中,设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工C、审查了一个数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后,被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性,审计师同意并实施了该复查D、内部审计师被要求参加一个工作小组,目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失,这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务,审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议