2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少?如何申报?

题目

2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少?如何申报?

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第1题:

对于2016年4月30日前已收到预售款并已经缴纳了营业税,但未开具营业税发票的,如何处理?


正确答案: 在营业税体制下,许多的预收款可能已经交税,但未开具营业税发票,现在《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》明确4月30日前收到的预收款,如已缴纳营业税但未开具营业税发票,后续可以开具增值税普通发票,但不可开具专用发票。是否重复纳税或者是否退营业税,还是按差额去补税,目前尚未明确。

第2题:

一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,如何开票?


正确答案:根据国家税务总局公告2016年第18号第十七条的规定:一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

第3题:

下列关于调整税率后增值税发票的开具正确的有()。

A、4月1日前已开票的,4月1日后发生销售折让,按照16%,10%原适用税率开具红字发票

B、4月1日前纳税义务已发生未开票已申报,4月1日后补开发票,按照16%、10%原适用税率开具发票

C、4月1日前纳税义务已发生未开票未申报,4月1日后补开发票,按照16%、10%原适用税率开具发票

D、4月1日前纳税义务未发生未开票未申报,4月1日后开发票,按照13%、9税率开具发票


答案:ABCD

第4题:

其他个人出租住房年租金37万元,如何开具发票()

  • A、按免税项目向地税申请开具发票
  • B、按免税项目向地税申请开具发票
  • C、缴纳增值税后向地税申请开具发票
  • D、向国税机关申报纳税并自行开具发票

正确答案:A

第5题:

(2016)23公告第三条(七)中:纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。补开发票涉及申报比对,需要备案?如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税?


正确答案:需要备案,依纳税人申请开具。

第6题:

一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向地税局交过营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具国税发票吗?还需要缴纳增值税吗?


正确答案:总局2016年第18号公告规定:一般纳税人及小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
不需要再缴纳增值税。

第7题:

使用升级版税控盘开具增值税普通发票,可以开具出0税率的发票


正确答案:正确

第8题:

《国家税务总局公告2016年第23号》中规定:纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。补开发票后如何进行申报表填报和申报?一窗式比对异常如何处理?


正确答案:一窗式比对异常应对补开发票,不需要申报。

第9题:

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日后需补开发票的,于2016年12月31日前开具增值税发票,税务总局另有规定的除外。


正确答案:正确

第10题:

房地产开发企业已在地税缴纳营业税未开具发票可以于2016年12月31日前在国税局开具增值税发票。


正确答案:正确

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