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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。
A

101.86

B

117

C

102

D

119

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第1题：

（2011初）　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为：

A.40000元
B.40600元
C.46800元
D.47400元

答案：B
解析：
购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

第2题：

2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（　　）万元。

A.127
B.126
C.142.6
D.142.66

答案：A
解析：
增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。

第3题：

某企业(一般纳税人)购入生产用设备，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税率17%.，应计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”账户借方的金额为( )元。

A．30600

B．9000

C．23400

D．0


正确答案：D
解析： 该生产用设备应作为“固定资产”核算，增值税计入固定资产成本。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。

A.101.78
B.117
C.102
D.119

答案：C
解析：
企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。

第5题：

宏达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备买价为3000万元，增值税税额为390万元；支付的运杂费为50万元（不含增值税），设备安装时领用生产用材料账面价值为120万元（不含增值税），设备安装时支付有关人员薪酬180万元，另支付新产品生产员工培训费20万元。则该固定资产的入账价值为（　　）万元。

A.3000
B.3350
C.3370.4
D.3510

答案：B
解析：
该固定资产的入账价值=3000+50+120+180=3350（万元）。

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。

A.40000元
B.40600元
C.45200元
D.45800元

答案：B
解析：
购入材料的成本为 40000＋600＝40600（元）。

第7题：

甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。

A.66
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
甲公司处置该机床的利得 =100- （ 200-120-30 ） =50 （万元）。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第9题：

甲公司为一生产企业，适用的增值税税率为16%，2X17年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款100万元，增值税税额为16万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为11万元，适用的增值税税率为10%，则购入原材料的入账金额为（　）万元。

A.111
B.127
C.126
D.110

答案：D
解析：
购入原材料的入账金额＝100＋11/（1＋10%）＝110（万元）。

第10题：

2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（　　）



答案：错
解析：
在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。

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