多选题在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。A纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额B纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除C企业接受的捐赠应计入应纳税所得额D超过折旧期限提取的折旧不能扣除

题目

多选题

在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额

纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

企业接受的捐赠应计入应纳税所得额

超过折旧期限提取的折旧不能扣除

参考答案和解析

正确答案： D,C

解析：暂无解析

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相似问题和答案

第1题：

下列哪些说法是正确的（）

A．中国境内的非居民企业，不适用《企业所得税法》

B．对于符合条件的小型微利企业，适用的税率是20%

C．依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币计算

D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

正确答案：BCD
《企业所得税法》第1条第1款规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税”。《企业所得税法》第2条规定：“企业分为居民企业和非居民企业”，所以A选项错误。《企业所得税法》第28条第1款规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”，B正确。《企业所得税法》第56规定：“依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款”，C正确。《企业所得税法》第52规定：“除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税”，D正确。所以本题的正确答案为BCD。

第2题：

按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A．赞助支出

B．固定资产修理支出

C．企业所得税税款

D．联营企业的亏损

正确答案：B
本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

第3题：

以下关于该运输公司业务税务处理描述，正确的有( )。

A．装修支出在计算企业所得税时，可以据实扣除

B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数

C．王先生工资在计算企业所得税时，可以据实扣除

D．王先生工资在计算个人所得税时，可以据实扣除

E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除

正确答案：BC
解析：在计算企业所得税时，由于装修支出的摊销年限，会计与税法上存在差异，因此需要纳税调整，不可以据实扣除；企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，所以王先生的工资可以据实扣除；王先生的工资在计算个人所得税时，应该作为承包经营所得的一部分；上交的承包费相当于税后利润分配的内容，不能在计算企业所得税时扣除。

第4题：

下列关于最新所得税改革的内容，说法正确的有（）。

A.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税
D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,B,C,D

解析：

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定可知，居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，且应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税；企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第5题：

某企业年度总收入是3000万元，年度利润总额是2000万元。在一次赈灾中，该企业向灾区捐赠了500万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业可享受的税收优惠待遇是（）。

A.在计算企业所得税时扣除500万元
B.在计算企业所得税时扣除360万元
C.在计算企业所得税时扣除240万元
D.免除企业所得税

答案：C

解析：

税收优惠政策的相关规定。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第1条中对此进行了重申：“企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

第6题：

以下关于该餐厅业务税务处理描述，正确的是( )。

A．业务招待费在计算李某的个人所得税时，可以据实扣除

B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数

C．李某工资在计算企业所得税时，可以据实扣除

D．李某工资在计算个人所得税时，可以据实扣除

E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除

正确答案：ABC
解析：在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，所以李某的工资可以据实扣除；李某的工资在计算个人所得税时，应该作为承包经营所得的一部分；上交的承包费相当于税后利润分配的内容，不能在计算企业所得税时扣除。

第7题：

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（）。

A．企业所得税费用按照递延法计算

B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D．国债利息收入属于纳税调减额

正确答案：BCD

第8题：

下列关于计算应纳税所得额时准予扣除项目的说法中，哪些是正确的（）

A．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B．企业发生的公益性捐赠支出

C．企业所得税税款

D．税收滞纳金

正确答案：A
《企业所得税法》第8条规定；“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”，A正确。《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”，B说法不完整。《企业所得税法》第10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：“……（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金……”，CD为不得扣除项目。所以本题的正确答案为A。

第9题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D

解析：

【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第10题：

下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

A.企业所得税按年预缴
B.企业所得税实行按月计算
C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

答案：D

解析：

选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

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