总有你需要的答案:《大世答疑群》实务答疑集锦(三)

计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。

A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额

D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额

E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额


正确答案:ABCD


某盐场外购液体盐生产固体盐销售,2008年5月15日采购液体盐2万吨,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,则企业正确的会计处理是( )。(液体盐资源税额2元/吨)

A.借:原材料 20 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.40 贷:银行存款 23.40

B.借:原材料 23.40 贷:银行存款 23.40

C.借:原材料 16 应交税费—应交资源税 4 应交税费—应交增值税(进项税额) 2.6 贷:银行存款 26.60

D.借:原材料 16 应交税费—应交资源税 4 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.40 贷:银行存款 23.40


正确答案:C
解析:企业外购液体盐生产固体盐,在购入液体盐时,按所允许抵扣的资源税,借记“应交税费—应交资源税”科目。盐的现行增值税税率13%。


如果纳税人确实有补开发票需要,比如之前已经按照规定缴纳了税款,但没有开具发票,或者发生开票有误,需要重新换开的,可以开具税率()的发票。

A、16%

B、13%

C、11%

D、10%


答案:ABCD


按照增值税的有关规定;下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税

B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

C.外购生产用设备,运输单位开具货票上注明的运费

D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税


正确答案:B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票,不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目,已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品,可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率,计算扣税。


请问该项经济业务对企业有没有好处?

因为我单位缺进项税票,预计本月缴纳增值税2929,税负为1.87。有这样一笔经济业务可做也可不做,做与不做对企业有什么影响??

发生一笔业务,能净赚100元;对应也有进项票进来,假设进货30000,收到进项票30000,开票30100,净利100元。那么如果此笔业务发生能导致税负降低为1.61,缴纳增值税大约2944.

因为需要进项税票该笔业务是做合适? 还是不做合适? 还是做不做都不影响?


当然要做,不能偷税漏税。


总有你需要的答案:《大世答疑群》实务答疑集锦(三)11.同一县市的总公司是一般纳税人,分公司是否可以注册为小规模纳税人?答复:可以。增值税划分以是否属于小规模为标准,看销售额是否达到一般纳税人的标准,与公司类型无关。12.一个员工工资分两个公司按月发放,应该合并在一个公司按工资薪金缴纳个税,还是其中之一必须按劳务收入申报个税?答复:员工工资和劳务主要是看员工和用人单位签订的合同来看,如果是员工合同就是合并缴纳,如果只是兼职性质的,就按照劳务报酬缴纳。13.公司进项材料没有发票,销项按16%交的,请问成本核算如何处理?答复:(1)进项没票,会计上把进项税合并采购价款,都作为原材料或者库存商品的成本核算(2)所得税上,如果业务真实,符合2018年28号公告的条件,可以税前扣除,否则做纳税调增。14.营改增企业超营业范围开具16%销售货物的专票是否违规?答复:没有16%的税种,可能需要核定新的税种,如果有,开票系统也允许。如果以后经常需要做这种业务,建议变更一下经营范围。虽然超范围开具发票业务真实不算虚开,但是确实有被检查的风险。15.园林景观公司,在提供苗木的基础上,后期提供植物养护,应按照类型开具增值税专用发票?答复:按照财税〔2017〕58号文件的规定,纳税人销售自产货物的同时提供建筑业服务且收入能够分别核算的,货物销售收入按照销售货物缴纳增值税,建筑业劳务收入按照提供建筑劳务缴纳增值税。依照实质重于形式,销售苗木的,以销售货物开具增值税专用发票,后期的植物养护,以其他生活服务开具增值税专用发票。为满足各位财税朋友的学习需求,经过认真准备,邀请了7位业务专家组成答疑团队,为各位从事财税工作的朋友们排忧解难,让您税收工作的道路上不再困难,因为一路有我们。一、答疑群提供什么服务?答:1.每周一到周五,由1名资深财税专家在线负责答疑,为您扫清企业经营中的税收风险,为您的涉税业务指点迷津。2.每月根据学员实际需要,结合当前税收热点,分享1次在线微课程。3.不定期分享税收学习资料,既有老师业务学习心得,也有电子书籍奉上。注意:回答内容仅限于日常税务问题与财务账务处理,不包括税务筹划!二、答疑群如何收费?答:知识有价,得到自然要付出,答疑群每人每年600元。三、答疑群人数多少?答:为了方便服务,答疑群确定人数为200-300人,过时不候哦。四、答疑群有什么限制规定么?答:答疑群是一个无广告、无链接、只谈财税的专业群,群内严禁发广告与链接,严禁讨论非财税问题,违规的警告三次,第四次直接踢出(不退款哦)。五、如何入群和缴费?

2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额16万元,该企业的账务处理为:
借:原材料100
贷:营业外收入100
则下列各项中,属于对上述业务的调整分录的是()。

A.借:原材料16
贷:营业外收入16
B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:营业外收入16
C.借:原材料16
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)16
D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)16
贷:其他业务收入16

答案:B
解析:
该企业接受捐赠取得增值税专用发票,进项税准予抵扣,所以应该用补充登记法将准予抵扣的增值税计入营业外收入科目。


下列关于2018年5月1日至2019年3月31日购进农产品抵扣进项税额的表述,正确的有()。

A、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额,另有规定的除外
B、纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额
C、税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额
D、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证
E、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工16%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工16%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额

答案:A,C,D,E
解析:
纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。


纳税人代理某大学进口设备,原地税所开发票分别显示代付货款、代理费,按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售,但所进口设备享受免征进口增值税及关税,企业没有进项税可抵扣;如果仅开具代理费,因学校无进出口权,国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理?


正确答案:仅就代理费部分征税,并开具代理费发票。


建筑企业“营改增”后,建筑企业需严格按照增值税的()计算确认销项税额,同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额,以销项税减去进项税计算缴纳增值税。

  • A、纳税义务发生时间
  • B、实际收到业主款项时
  • C、开具发票日次日
  • D、验工计价次日

正确答案:A


纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:下列哪个选项是属于上述情形()

  • A、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;
  • B、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;
  • C、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的;
  • D、纳税销售货物取得了货运发票。

正确答案:A,B,C

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考题 不定项题下列说法符合现行税法规定的有( )。A由于我国目前实行的是生产型增值税,所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销项税额B从2014年1月1日起,运输企业全部纳入“营改增”范围,所以,该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额,准予抵扣销项税额C该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入,按照规定计算缴纳增值税D该服装厂收取的包装物押金应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税正确答案:A解析:

考题 纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定,同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目,应如何处理?正确答案:除特殊规定外,纳税人可以自主选择抵扣进项税额或者作为增值税差额征税扣除项目处理,二者选其一。纳税人不得在抵扣进项税额的同时,将除进项税额外的价款部分作为增值税差额扣除项目。

考题 多选题计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。A从销售方取得增值税专用发票注明的税额B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额E从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额正确答案:A,B,C,D解析:准予从销项税额中抵扣的进项税额有:(1)增值税专用发票上注明的增值税税额;(2)海关完税凭证上注明的增值税税额;(3)收购免税农产品计算的增值税税额;(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;(5)混合销售行为和兼营的非应税劳务,按规定应征收增值税的,该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额,符合规定的,准予从销项税额中抵扣。

考题 纳税人的下列哪些行为构成对外虚开增值税发票()。A、没有货物购销而为他人开具增值税发票B、向受票方销售货物并收取了所销售货物的款项后,以自己名义开具发票虚增增值税进项税额,但开具的发票上内容与所售货物一致C、有货物购销,但为他人开具的增值税发票上金额不实D、向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务后开具增值税专用发票正确答案:A,C

考题 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。A、购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、购进免税农产品,按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D、购进在建工程所用材料发生的运费,按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额E、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额正确答案:A,B,C,E

考题 增值税进项发票认证后,如果下月没有销项是否可以不填报申报表?正确答案:不可以,必须填报增值税申报表。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定:“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

考题 下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有()。A、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税B、营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税C、营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出,可按11%抵扣进项税D、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税E、营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣正确答案:A,D,E

考题 营改增前,施工企业应该将账面营业税予以梳理。下列有关表述错误的是()。A、营改增之前已经取得了业主的批复计价,应及时开具发票缴纳营业税B、营改增前发生纳税义务未开具发票的,5月1号之后仍可以向原地税机关开具营业税发票C、将欠缴的营业税及时开票交税,避免营改增后面临营业税和增值税双重的税务稽查风险D、对工程结算额相对应的应交营业税与已开票缴纳的营业税,核对是否存在差额正确答案:B

考题 问答题增值税进项发票认证后,如果下月没有销项是否可以不填报申报表?正确答案:不可以,必须填报增值税申报表。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定:“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。解析:暂无解析

考题 单选题建筑企业“营改增”后,建筑企业需严格按照增值税的()计算确认销项税额,同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额,以销项税减去进项税计算缴纳增值税。A 纳税义务发生时间B 实际收到业主款项时C 开具发票日次日D 验工计价次日正确答案:B解析:暂无解析