计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。
A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额
E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额
某盐场外购液体盐生产固体盐销售,2008年5月15日采购液体盐2万吨,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,则企业正确的会计处理是( )。(液体盐资源税额2元/吨)
A.借:原材料 20 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.40 贷:银行存款 23.40
B.借:原材料 23.40 贷:银行存款 23.40
C.借:原材料 16 应交税费—应交资源税 4 应交税费—应交增值税(进项税额) 2.6 贷:银行存款 26.60
D.借:原材料 16 应交税费—应交资源税 4 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.40 贷:银行存款 23.40
A、16%
B、13%
C、11%
D、10%
按照增值税的有关规定;下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用设备,运输单位开具货票上注明的运费
D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
因为我单位缺进项税票,预计本月缴纳增值税2929,税负为1.87。有这样一笔经济业务可做也可不做,做与不做对企业有什么影响??
发生一笔业务,能净赚100元;对应也有进项票进来,假设进货30000,收到进项票30000,开票30100,净利100元。那么如果此笔业务发生能导致税负降低为1.61,缴纳增值税大约2944.
因为需要进项税票该笔业务是做合适? 还是不做合适? 还是做不做都不影响?
总有你需要的答案:《大世答疑群》实务答疑集锦(三)11.同一县市的总公司是一般纳税人,分公司是否可以注册为小规模纳税人?答复:可以。增值税划分以是否属于小规模为标准,看销售额是否达到一般纳税人的标准,与公司类型无关。12.一个员工工资分两个公司按月发放,应该合并在一个公司按工资薪金缴纳个税,还是其中之一必须按劳务收入申报个税?答复:员工工资和劳务主要是看员工和用人单位签订的合同来看,如果是员工合同就是合并缴纳,如果只是兼职性质的,就按照劳务报酬缴纳。13.公司进项材料没有发票,销项按16%交的,请问成本核算如何处理?答复:(1)进项没票,会计上把进项税合并采购价款,都作为原材料或者库存商品的成本核算(2)所得税上,如果业务真实,符合2018年28号公告的条件,可以税前扣除,否则做纳税调增。14.营改增企业超营业范围开具16%销售货物的专票是否违规?答复:没有16%的税种,可能需要核定新的税种,如果有,开票系统也允许。如果以后经常需要做这种业务,建议变更一下经营范围。虽然超范围开具发票业务真实不算虚开,但是确实有被检查的风险。15.园林景观公司,在提供苗木的基础上,后期提供植物养护,应按照类型开具增值税专用发票?答复:按照财税〔2017〕58号文件的规定,纳税人销售自产货物的同时提供建筑业服务且收入能够分别核算的,货物销售收入按照销售货物缴纳增值税,建筑业劳务收入按照提供建筑劳务缴纳增值税。依照实质重于形式,销售苗木的,以销售货物开具增值税专用发票,后期的植物养护,以其他生活服务开具增值税专用发票。为满足各位财税朋友的学习需求,经过认真准备,邀请了7位业务专家组成答疑团队,为各位从事财税工作的朋友们排忧解难,让您税收工作的道路上不再困难,因为一路有我们。一、答疑群提供什么服务?答:1.每周一到周五,由1名资深财税专家在线负责答疑,为您扫清企业经营中的税收风险,为您的涉税业务指点迷津。2.每月根据学员实际需要,结合当前税收热点,分享1次在线微课程。3.不定期分享税收学习资料,既有老师业务学习心得,也有电子书籍奉上。注意:回答内容仅限于日常税务问题与财务账务处理,不包括税务筹划!二、答疑群如何收费?答:知识有价,得到自然要付出,答疑群每人每年600元。三、答疑群人数多少?答:为了方便服务,答疑群确定人数为200-300人,过时不候哦。四、答疑群有什么限制规定么?答:答疑群是一个无广告、无链接、只谈财税的专业群,群内严禁发广告与链接,严禁讨论非财税问题,违规的警告三次,第四次直接踢出(不退款哦)。五、如何入群和缴费?
纳税人代理某大学进口设备,原地税所开发票分别显示代付货款、代理费,按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售,但所进口设备享受免征进口增值税及关税,企业没有进项税可抵扣;如果仅开具代理费,因学校无进出口权,国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理?
建筑企业“营改增”后,建筑企业需严格按照增值税的()计算确认销项税额,同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额,以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:下列哪个选项是属于上述情形()