根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除B、房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计人房地产开发成本C、房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费D、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的

题目

根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。

  • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
  • B、房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计人房地产开发成本
  • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
  • D、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的
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第1题:

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有( )。

A:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B:分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C:建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D:房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E:房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税

答案:A,B,D
解析:
税法规定,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除;分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致;建成后有偿转让的公共设施,计算收入同时允许扣除成本费用;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本;房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。

第2题:

(2018年)关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )。

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

答案:A,C,D
解析:
选项B,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除,清算时未实际支付的成本费用,不得在土地増值税清算中列入房地产开发成本进行扣除;选项E,销售费用和管理费用不按实际发生额扣除,在计算土地增值税时,房地产开发费用计算扣除。

第3题:

对房地产开发企业进行土地增值税清算,下列表述正确的是( )。A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以直接据实扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


正确答案:A
选项B,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项C,在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制;预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形,只有选项A是正确的。

第4题:

对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

答案:A
解析:
选项BC,可以核定扣除;选项D,装修费用可以全额扣除,没有比例要求。

第5题:

下列各项中,不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有( )。

A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入地价款中扣除
B.房地产开发企业销售已经装修的房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.对于分期开发的房地产项目,各期清算方式应保持一致
E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

答案:B,E
解析:
选项B,房地产开发企业销售已经装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除;选项E,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除。

第6题:

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有()。

A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B:对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
C:货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费
D:房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案:B,C,E
解析:
房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

第7题:

关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

答案:A,B
解析:
选项C:未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。选项E:营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

第8题:

在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中,下列说法错误的是( )。

A.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”中扣除

C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


正确答案:A

第9题:

关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有()

A.应将利息支出从房地产开发成本中调至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用- -律不得扣除
C.销售费用和管理费用按照实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
E.预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

答案:A,D,E
解析:
房地产开发企业的预提费用,除另有规定,一律不得扣除,B错误。销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例扣除,而不是按照实际发生额扣除。

第10题:

对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定,下列表述不正确的有( )。

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,其装修费用可计入房地产开发成本

答案:B,C
解析:
选项BC可核定扣除。
【知识点】土地增值税的扣除项目

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