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注册会计师实施的下列程序中，属于银行存款控制测试程序的是（）

题目

注册会计师实施的下列程序中，属于银行存款控制测试程序的是（）

  • A、取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
  • B、检查银行存款收支的正确截止
  • C、检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
  • D、函证银行存款余额
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相似问题和答案

第1题：

注册会计师在执行的下列测试中属于银行存款的控制测试的是( )。

A．函证银行存款

B．抽查大额银行存款收支

C．银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理

D．检查银行存款收支的正确截止


正确答案：C
解析：选项ABD均属于实质性程序。

第2题：

在下列程序的执行过程中，注册会计师一定会使用分析程序的是（ ）。

A.风险评估程序 B.实质性程序 C.控制测试 D.针对特别风险实施的审计程序

答案：A
解析：
选项B，当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；选项C，分析程序在控制测试中并不会使用；选项D，针对舞弊等特别风险时，应主要依赖细节测试。

第3题：

D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是( )。

A．取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

B．检查银行存款收支的正确截止

C．检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D．函证银行存款余额


正确答案：C
解析：选项A、B、D都是审查银行存款的实质性程序，选项C是控制测试程序。为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。

第4题：

注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（　　）。

A.风险评估程序
B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试
C.细节测试
D.实质性分析程序

答案：C
解析：
风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A错误；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样,选项B错误；在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）,选项C；而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审计抽样，选项D错误。

第5题：

注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（

A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试
B.实质性分析程序
C.风险评估程序
D.细节测试

答案：D
解析：
可以使用审计抽样的程序有当控制的运行留下轨迹时的控制测试和细节测试；不可以使用审计抽样的程序有风险评估程序、未留下轨迹的控制和实质性分析程序。

第6题：

D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

B.检查银行存款收支的正确截止

C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D.函证银行存款余额


正确答案：C
选项ABD均属于实质性程序。

第7题：

（2013年）下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（　　）。

A.注册会计师应当实施实质性程序
B.注册会计师应当实施细节测试（注意：实质性分析程序更有效时）
C.注册会计师应当实施控制测试
D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序

答案：A
解析：
无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序，故选项A正确。

第8题：

注册会计师在审计银行存款时，实施下列程序，其中属于控制测试程序的是( )。

A、取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

B、检查银行存款收支的正确截止

C、检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D、函证银行存款余额


参考答案：C

第9题：

在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（　）。

A.程序变更控制
B.计算机运行控制
C.程序数据访问控制
D.输入授权控制

答案：D
解析：
输入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。

第10题：

下列程序中，注册会计师能够有效应对特别风险事项的有（ ）。

A.风险评估程序和控制测试
B.控制测试和实质性程序
C.实质性分析程序和细节测试，或者仅实施细节测试
D.风险评估程序和实质性分析程序

答案：B,C
解析：
针对特别风险的进一步审计程序，如果旨在减轻特别风险的控制，预期有效，注册会计师应当实施控制测试及实质性程序（选项B）；相反，如果特别风险的控制预期无效，则注册会计师应当实施实质性分析程序和细节测试，或者仅实施细节测试（选项C）；进一步审计程序不包括风险评估程序，故选项AD均错误。
本题考查:实质性程序的含义和要求

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