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规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。

题目

规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。

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相似问题和答案

第1题：

比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。


正确答案: （1）缩小税基。根据个人所得税法对工资、薪金所得的规定，缩小工资、薪金所得税基时可以从以下两个方面考虑：
一是可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，间接增加职工收入。例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供免费职工用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
二是可以将收入保险化，即替职工多购买个人所得税法允许税前扣除的养老保险、公积金等，这样职工可以在不减少实际收入的情况下，减少计税依据从而降低实际税收负担。但这一方法显然对个体工商户的生产经营所得或劳务报酬所得项目难以应用。类似地，一些对劳务报酬所得的筹划方法也难以应用到工资、薪金所得项目上。
（2）适用低税率。由于个人所得税法对工资、薪金所得采用累进税率，所以如果收入集中在一个月或少数几个月，意味着将适用较高的税率，承担较高的个人所得税。而如果能将收入分摊到一年，则每个月的应税所得额将减少，适用税率降低，最终整体税负降低。

第2题：

对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。


正确答案: 可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。

第3题：

语法的教学方法有哪些?请举例说明。


答案：1. 演绎法  英语中，有些及物动词后接宾语时，还需要加一个词或短语来补充说明宾语的情况，这样的词或短语叫做宾语补足语。那么请大家从课文中找出几处关于宾语补足语的例句。   e.g.Now when people refer to England you find Wales included aS well.   So to their surprise the three countries found themselves united.    同学们可以看出，例句中included是作find的宾语补足语，united是作found的宾语补足语。  形容词作宾语补足语时，通常是放在make，get，find，keep，let等动词的后面。  接下来教师通过“辨识一拓展一理解”的步骤依次具体讲解宾语补足语的其他用法。  2. 归纳法：学生首先接触的是包含语法规则的真实上下文，然后根据上下文信息归纳出语法规则。   3. 启发式教学：教师给学生一些特定材料进行阅读或者听说，之后由学生自己找出语法规则。这与归纳法相似，但是不同之处在于启发式教学中教师的角色只是协助和指导。   4. 任务型教学：训练学生应用语法项目时，任务性活动可以包含信息差、调查、讨论、采访、海报制作等。   5. 情景式教学：教师使用真实的情境或者创设模拟情境让学生使用或者练习语法。这些模拟情境包括对材料的使用，肢体语言、多媒体等。   6. 语法练习方法：   (1)机械式练习：机械式练习活动的目的是为了准确，学生不停重复一个关键的句型或者语法结构，替换练习和变型练习是最常用。 (2) 有意义的练习：该练习方式是指对语法的理解、意义的转换和产出，通常在机械式练习之后。   7. 使用提示进行练习：这些提示可以是图片、信息表、模拟表演、表格、创设的情境或者关键词。

第4题：

规避增值税纳税义务是否就代表不缴纳增值税？不缴纳增值税的方案是否就是最佳的税收筹划方案？请举例说明。


正确答案: 规避纳税义务并不是指企业完全不承担纳税义务，事实上，能够完全回避掉纳税义务的企业几乎不存在。规避纳税义务通常是指回避重税负而选择轻税负。由此可见，规避增值税纳税义务并不代表不缴纳增值税。
不缴纳增值税的方案并不一定就是最佳的税收筹划方案。
例如在固定资产的销售中，我们既可以选择低于原值的销售价格，也可以选择高于原值的销售价格。根据相关规定，当我们选择不高于原值的销售价格时，我们可以完全规避掉增值税的纳税义务，但这并不一定是纳税人的最佳选择，因为此时我们的税后收益并不一定是最大的。税收筹划并不意味着追求税负最低或不承担纳税义务，而是追求企业利益最大化。因此，最佳的税收筹划方案不是不缴纳增值税的方案，而是使得企业利益最大化的方案。

第5题：

规避纳税义务的表现形式是什么？


正确答案: 规避纳税义务的表现形式主要有避免成为纳税人和避免成为征税对象两类。此外，各个税种的征税范围并不是完全独立的，一些税种的征税范围是互为补充的。因此在规避纳税义务时，有可能规避了一种税的纳税义务，却增加了另一种税的纳税义务。对于这种情形，只要后一种税的税收负担较前一种税低，我们仍然将这类的筹划方法归为规避纳税义务策略。
纳税人即纳税主体，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是构成纳税义务的必要要素，如果能够避免为某个税种的纳税人，则无需缴纳该税种，自然会降低税收负担。在税法中，每个税种都对纳税人的确认做出了明确规定，如果能使自身的条件不吻合这些规定，就不会成为纳税人，因此可以通过避免成为纳税人来规避纳税义务。
征税对象是税收征收标的物，也是区别不同税种的主要标志。每个税种的征税对象都是非常明确的，所以在生产经营条件的允许下，如果能使所生产的商品或者自身的行为不在某个税种界定的征税范围之内，就可以避免承担该税种的纳税义务。

第6题：

引入物理概念常用的方法有哪些？请举例说明。


正确答案: （1）运用实验引入新概念
（2）从学生已有的生活经验引入
（3）从复习旧知识引入
（4）利用物理学史资料引入
（5）利用类比法引入

第7题：

请分析规避增值税纳税义务的筹划空间。


正确答案: 规避增值税纳税义务策略的应用主要表现为在可能的情况下运用税收优惠，在增值税和营业税业务交叉部分选择合适的纳税税种从而选择轻税负。
例如小规模纳税人在对代购代销方式的选择上，尽管商业小规模纳税人增值税含税征收率为3.85%（4%÷1.04），低于服务业营业税税率5％，也就是说，选择代购代销业务缴纳营业税，税率还要高于自营购销业务缴纳的增值税征收率，但选择缴纳营业税对小规模纳税人仍然可能是有利的，其原因就在于营业税的税基为手续费收入，该笔收入远远低于增值税的税基即销售额。由此可见，规避纳税义务的筹划空间就在于选择合适的税种以规避重税负而选择轻税负。

第8题：

根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。

A:境内有无住所
B:境内工作时间
C:取得收入的工作地
D:境内居住时间

答案：A,D
解析：
本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

第9题：

请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。


正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。

第10题：

规避营业税纳税义务可以采取哪些方法？


正确答案: 规避营业税纳税义务可以采取以下几种方法：
（1）根据规定，只有发生在中华人民共和国境内的应税行为，才属于营业税的征税范围，在我国境外发生的应税行为不属于我同营业税的税收管辖范围。因此，纳税人可以通过各种灵活办法，将其行为转移到境外，从而避免成为营业税纳税人，进而成功规避纳税义务。如国内某施工单位到美国提供建筑安装劳务，尽管是国内的施工单位，但其应税劳务发生在境外，则该行为不属于我国营业税的管辖范围，因此，该公司取得的建筑安装劳务收入在我国境内不征营业税。再如所转让的不动产位于国外，也不用在我国缴纳营业税。
（2）营业税制度对纳税人的认定强调“有偿”或“视同有偿”提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的所有权，这使得营业税有关法律界定的纳税人和实际包括的对象有一定差别。纳税人如果能设法证明自己不是“有偿”或“视同有偿”发生营业税应税行为，那就不是此税的纳税人，自然也就不必缴纳该税了。因此可根据此特点在经营决策中尽可能规避“有偿”或“视同有偿”提供应税劳务，从而规避营业税的纳税义务。例如纳税人以无形资产或不动产投资入股的行为，就不属于“有偿”销售，则不缴纳营业税。
（3）除了上述利用纳税人的必要条件来规避营业税的纳税义务外，还可以利用与增值税之间的可转换性规避营业税的纳税义务。虽然增值税的名义税率一般来说更重一些，但并非在任何情况下营业税的实际税负都比增值税的实际税负轻。因此，纳税人就有可能通过选择适用增值税的经营决策来规避营业税的纳税义务，从而达到实际收益更大的目的。例如增值税一般纳税人就可以选择视同买断的代销方式，以缴纳增值税来规避收取手续费的代销方式带来的高额营业税税负。

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